hantering av skulder och utgifter
det är förvaltarens skyldighet att bestämma när räkningar obetalda vid dödsfall och utgifter i förvaltningen av gården ska betalas och sedan betala dem eller meddela borgenärer om tillfällig fördröjning. I vissa fall kan dödsboet skadas om vissa räkningar, såsom egendom eller olycksfall försäkring räkningar eller fastighetsskatt, inte betalas omgående. De flesta stater kräver ett skriftligt meddelande till alla kända eller rimligen fastställbara borgenärer., Medan de flesta räkningar kommer att innebära inga problem, är det klokt att konsultera en advokat i ovanliga omständigheter, som förvaltaren kan hållas personligen ansvarig för felaktigt utgifterna egendom eller förtroende tillgångar eller för att inte skydda egendom tillgångar ordentligt, såsom genom att upprätthålla tillräcklig försäkringsskydd.
förvaltaren kan vara ansvarig för att lämna in ett antal deklarationer. Dessa skattedeklarationer inkluderar den slutliga inkomstskattedeklarationen för året för den avlidne, en gåva eller en generation-hoppa skattedeklaration för innevarande år, om det behövs, och tidigare års deklarationer som kan vara på förlängning., Det är inte ovanligt att en decedent som var sjuk för det senaste året eller åren av hans eller hennes liv har missat arkivering avkastning. Det enda sättet att vara säker är att undersöka. Dessutom, om värdet av gården (vare sig enligt en vilja eller förtroende) innan avdrag överstiger det belopp som skyddas av fastighetsskatt skattebefrielse belopp, vilket är $5 miljoner inflationen justerat ($5,25 miljoner 2013), en federal Estate självdeklaration kommer att behöva lämnas in. Även om värdet av gården inte överstiger fastighetsskatt skattebefrielse belopp, en federal Estate självdeklaration fortfarande kan behöva lämnas in., Enligt begreppet bärbarhet, om den avlidne överlevs av en make och han eller hon avser att använda någon befrielse från fastighetsskatt som den avlidne maken inte använde, måste en deklaration lämnas in.
eftersom egendomen eller trusten är en skattskyldig i sig måste ett nytt skatteidentifieringsnummer erhållas och en förvaltningsskatt måste lämnas in för egendomen eller förtroendet. Ett skatteregistreringsnummer kan erhållas online från IRS webbplats. Du kan inte använda den avlidnes personnummer för dödsboet eller några förtroende som finns efter den avlidnes död.,
det är viktigt att notera för inkomstskatteplanering att dödsboet eller förtroendet och dess stödmottagare kanske inte befinner sig i samma inkomstskattefästen. Således kan tidpunkten för vissa distributioner spara pengar för alla berörda. Försiktighet bör också utövas eftersom truster och fastigheter är föremål för olika regler som kan vara ganska komplexa och kan nå de högsta skattesatserna på mycket låga inkomstnivåer. Vissa skattedeklarationer och revisorer är specialiserade på att förbereda sådana förvaltare inkomstskattedeklarationer och kan vara till stor hjälp., De är bekanta med inlämningsfrister, kommer att kunna avgöra om gården eller förtroende måste betala beräknade skatter kvartalsvis, och kan hjälpa dig att planera distributioner eller andra åtgärder för att minska skattekostnaderna.
de flesta kostnader som en förvaltare ådrar sig i förvaltningen av dödsboet eller förtroendet betalas korrekt från den avlidnes tillgångar. Dessa inkluderar begravningskostnader, bedömningsavgifter, advokatens och revisorns avgifter och försäkringspremier. Noggranna register bör hållas, och kvitton bör alltid erhållas., Om några kostnader ska betalas till dig eller någon som är relaterad till dig, kontakta en advokat om eventuella särskilda försiktighetsåtgärder som ska vidtas.
finansiering av testamenten
testamenten och trusterna ger ofta specifika gåvor av kontanter (”jag ger min brorsdotter $50,000 om hon överlever mig”) eller egendom (”Jag ger min farfar klocka till mitt barnbarn Nina”) innan balansen i fastigheten, eller rester, distribueras. Återstoden kan fördelas direkt eller i ytterligare förtroende, till exempel ett förtroende för en efterlevande make eller ett förtroende för minderåriga barn., Var noga med att alla skulder, skatter och utgifter betalas eller föreskrivs innan du distribuerar någon egendom till stödmottagare eftersom du kan hållas personligen ansvarig om otillräckliga tillgångar inte återstår att möta fastighetskostnader. Även om det är vanligt att erhålla ett kvitto och återbetalningsavtal från stödmottagaren som säger att han eller hon går med på att återbetala eventuell överskjutande fördelning som gjorts av förvaltaren, är det i praktiken ofta svårt att hämta sådana medel. I vissa stater, du kommer att behöva domstol godkännande innan eventuella distributioner kan göras., Om distributioner görs till pågående truster eller enligt en formel som beskrivs i testamentet eller förtroendet, är det bäst att konsultera en advokat för att vara säker på att finansieringen är klar korrekt. Skattekonsekvenser av en fördelning kan ibland vara överraskande, så noggrann planering är viktig.
Trust Administration
Trusts är utformade för att skilja mellan inkomst och rektor. Många litar, särskilt äldre, ger inkomst att fördelas till en person på en gång och rektor att distribueras till samma person en annan tid eller till en annan person., Till exempel, många förtroende för en efterlevande make föreskriver att alla inkomster måste betalas till maken, men föreskriva betalningar av huvudman (corpus) till maken endast under begränsade omständigheter, såsom en medicinsk nödsituation. Vid den efterlevande makens död kan den återstående huvudansvarige betalas till den avlidnes barn, till välgörenhet eller till andra förmånstagare. Inkomstbetalningar och kapitalfördelningar kan göras kontant, eller efter förvaltarens eget gottfinnande, genom att distribuera värdepapper samt kontanter. Gör aldrig antaganden, eftersom villkoren för varje vilja och förtroende skiljer sig mycket., Det finns inget sådant som en ”standard” distributionsbestämmelse.
om inte en förvaltare har ekonomisk erfarenhet bör han eller hon söka professionell rådgivning om investeringar i förvaltningstillgångar. Förutom att investera för goda investeringsresultat bör förvaltaren investera i den tillämpliga Statens försiktiga investerarregel som styr förtroendet eller egendomen och med noggrann hänsyn till villkoren i testamentet eller förtroendet, vilket kan ändra de annars tillämpliga statsrättsliga reglerna., En skicklig investeringsrådgivare kan hjälpa förvaltaren att bestämma hur man investerar, vilka tillgångar att sälja för att producera pengar för kostnader, skatter eller direkta gåvor av kontanter och hur man minimerar inkomst-och kapitalvinstskatter. Att helt enkelt behålla de investeringar som den avlidne ägda inte kommer att vara ett försvar om en arvinge hävdar att du inte investerade klokt eller brutit mot lagen om förtroendeinvesteringar. I alla händelser är det viktigt att ha en skriftlig investeringspolicy som anger vilka investeringsmål som eftersträvas.,
under förvaltningsperioden måste förvaltaren tillhandahålla en årlig inkomstskattedeklaration (kallad ett schema K-1) till varje stödmottagare som är beskattningsbar för eventuella inkomster som förvaltaren har förvärvat. Förvaltaren måste också lämna in en inkomstskattedeklaration för förtroendet årligen. Förvaltaren kan hållas personligen ansvarig för ränta och påföljder om inkomstskattedeklarationen inte lämnas in och den skatt som betalas vid förfallodagen, vanligtvis den 15 April.,
stängningen av egendomen
egendomar kan stängas när exekutören har betalat alla skulder, kostnader och skatter, har fått skatteavdrag från IRS och staten, och har distribuerat alla tillgångar till hands. Trusts avslutas när en händelse som beskrivs i dokumentet, till exempel en stödmottagares död, eller ett datum som beskrivs i dokumentet, till exempel det datum som mottagaren uppnår en angiven ålder, inträffar. Förvaltaren ges en rimlig tidsperiod därefter för att göra de faktiska distributionerna., Vissa stater kräver att en framställning ska lämnas in i domstol innan tillgångarna distribueras och gården eller förtroendet stängs. När ett sådant formellt förfarande inte krävs är det dock bra att kräva att alla stödmottagare undertecknar ett dokument, utarbetat av en advokat, där de godkänner dina handlingar som förvaltare och bekräftar mottagande av tillgångar som förfaller till betalning. Detta dokument skyddar förvaltaren från senare påståenden från en stödmottagare., Dessa formaliteter rekommenderas även när de andra arvingarna är släktingar, eftersom det ensam aldrig är en försäkran om att en av dem inte kommer att ha ett problem och driva ett rättsligt krav mot dig. Slutligen måste en slutlig inkomstdeklaration lämnas in och en reserv hålls tillbaka för eventuella förfallna, men obetalda, skatter eller fastighetskostnader.
Vanliga frågor
Hur gör jag Titel (egen) bank och andra konton?,
varje bank, förvaltningsbolag eller värdepappersföretag kan ha sitt eget format, men i allmänhet kan du använda, för ett förtroende, ”Alice Carroll, förvaltare, Lewis Carroll Trust daterad januari 19, 1998” eller, i en stenografi version, ”Alice Carroll, förvaltare enligt överenskommelse daterad januari 19, 1998.”För en egendom, bör du använda” Alice Carroll, exekutör, egendom Lewis Carroll, avliden.”
hur signerar jag mitt namn i en förvaltningskapacitet?
en exekutör tecken: ”Alice Carroll, exekutör (eller personlig representant) av gården Lewis Carroll, avliden”., En förvaltare tecknar: ”Alice Carroll, förvaltare”
var håller jag egendomen eller förvaltartillgångarna?
Du bör öppna ett investeringskonto hos ett bank -, trust-eller mäklarföretag i namnet på egendomen eller förtroendet. Alla utgifter och utbetalningar måste göras från dessa konton, och du bör få regelbundna uttalanden.
hur (och hur mycket) får jag betalt?
eftersom det är tidskrävande att vara förvaltare och ofta är svårt är det lämpligt att betala för dina tjänster. Testamentet eller förtroendet kan ange den ersättning som du har rätt till., Om dokumentet inte gör det, ger många stater antingen ett fast schema för avgifter eller tillåter ”rimlig” ersättning, som vanligtvis tar hänsyn till Boets storlek, komplexiteten och den tid som förvaltaren spenderar. Exekutörens eller förvaltarens avgifter är skattepliktig ersättning till dig. Flera stater tillåter dig inte att betala din egen ersättning utan domstolsbeslut, så fråga din advokat innan du skriver dig själv en check. Många fiduciaries i samma familj som den avlidne är snabba att avstå från avgifter., Innan du gör detta, dock rådgöra med advokat för gården och vara säker på att du förstår den fulla omfattningen av dina uppgifter och eventuella förgreningar av undantag.
vad händer om en stödmottagare klagar?
även professionella förvaltare, som trust-företag, får klagomål från en stödmottagare från tid till annan. Det bästa sättet att hantera dem är att göra ditt bästa för att undvika dem i första hand genom att följa de riktlinjer som anges i dessa vanliga frågor och samråd med en advokat som har erfarenhet av fastighetsförvaltning., Många klagomål uppstår eftersom stödmottagarna inte hålls uppdaterade om förvaltningen av förtroende eller egendom. Frekvent kommunikation med stödmottagare är ett måste. Det bästa tillvägagångssättet i alla fall är att vara proaktiv genom att kommunicera hela boet eller trust administrationsprocessen och hantera alla frågor med lämplig formalitet. Om ett klagomål innebär mer än rutinfrågor, rådgöra med en advokat som specialiserat sig på förtroende och egendom frågor.
kan jag bli stämd eller hållas personligen ansvarig?,
dina fel eller felaktig hantering av ett förtroende eller en egendom kan utsätta dig för personligt ansvar. Vanliga fallgropar inkluderar inte betala skatt eller arkivering avkastning i tid, felaktiga investeringsval (om alltför konservativ, alltför spekulativ, eller gynnar en stödmottagare över en annan), egenföretagare (köpa tillgångar för dig själv eller en familjemedlem från gården eller förtroende, vare sig till marknadspris), eller tillåta egendom eller olycksfallsförsäkring att förfalla, vilket resulterar i en förlust för egendom eller förtroende., Ditt bästa skydd är att få bra professionell rådgivning så tidigt som möjligt i processen, kommunicera regelbundet med mottagarna, behandla allt med lämpliga formaliteter som om du inte var en närstående (även om du är) och dokumentera dina handlingar och beslut fullt ut.
hur släpps jag ut som förvaltare i slutet av administrationen? Vad händer om jag vill avgå?,
oavsett om du slutar fungera som förvaltare på grund av att egendomen eller förtroendet har upphört eller om du vill avgå innan din administration avslutas, måste du släppas, antingen av lokaldomstolen eller av stödmottagarna. I vissa stater är ansvarsfrihet en formell process som innebär att man utarbetar en redovisning. I andra stater kan du släppas ut med hjälp av ett relativt enkelt dokument som undertecknats av stödmottagarna. Om du avgår innan din administration avslutas, kontrollera testamentet eller förtroendedokumentet för att se vem som efterträder dig som förvaltare., Om ingen efterträdare heter kan du behöva ett domstolsförfarande för att utse en efterträdare innan du kan släppas ut.