Håndtering av Gjeld og Utgifter
Det er det tillitsforhold har plikt til å avgjøre når ubetalte regninger ved døden, og utgifter som påløper i forvaltningen av boet, skal betales, og så betaler dem eller varsle kreditorene av midlertidig forsinkelse. I noen tilfeller boet kan bli skadet hvis enkelte regninger, slik som eiendel eller havari forsikring regninger eller eiendom avgifter ikke blir betalt umiddelbart. De fleste stater krever skriftlig varsel til kjent eller rimelig konstaterbare kreditorer., Mens de fleste regninger vil presentere noe problem, og det er lurt å ta kontakt med en advokat i uvanlige omstendigheter, som tillitsforhold kan bli holdt personlig ansvarlig for feilaktig å bruke eiendomsmegler, eller har tillit eiendeler eller for ikke å beskytte eiendom eiendeler på riktig måte, for eksempel ved å opprettholde tilstrekkelig forsikringsdekning.
Det tillitsforhold kan være ansvarlig for å sende inn en rekke selvangivelsen. Disse selvangivelse inkluderer den siste selvangivelsen for det året de decedent død, en gave eller generasjon-å hoppe over selvangivelsen for det aktuelle året, hvis det er nødvendig, og tidligere års avkastning som kan være på extension., Det er ikke uvanlig for en decedent som var syk for det siste året eller årene av sitt liv for å ha gått glipp filing tilbake. Den eneste måten å være sikker på er å undersøke. I tillegg, hvis verdien av boet (enten under a eller tillit) før fradrag overstiger mengden skjermet av boet skattefritak beløp, som er 5 millioner dollar inflasjonsjustert ($5.25 millioner kroner i 2013), en føderal eiendom selvangivelse må være innlevert. Selv om verdien av boet ikke overstiger eiendom skattefritak mengden, en føderal eiendom selvangivelse, kan du fremdeles trenger å være arkivert., Under begrepet portabilitet, hvis decedent etterlater seg en ektefelle, og han eller hun har til hensikt å bruke noen eiendom skattefritak den avdøde ektefellen ikke bruke, en eiendom selvangivelse må være innlevert.
Siden boet eller tillit er en skattyter i sin egen rett, en ny skatte-id-nummer må være innhentet og et tillitsforhold selvangivelsen må være innlevert for eiendom eller tillit. En skatt identifikasjonsnummer kan fås online fra SKATTEMYNDIGHETENE nettstedet. Du kan ikke bruke decedent ‘ s social security-nummer for eiendom eller noen stoler som finnes følge decedent er død.,
Det er viktig å merke seg for skatt planlegging at boet eller tillit og sin begunstigede kan ikke være i samme skatt parentes. Dermed, timing av visse distribusjoner kan spare penger for alle parter. Forsiktighet bør også utvises fordi stoler og eiendommer er underlagt forskjellige regler som kan være ganske komplisert, og kan nå den høyeste skattesatsene på svært lave nivåer av inntekt. Noen selvangivelse preparers og regnskapsførere er spesialister i å utarbeide slike tillitsforhold selvangivelser og kan være svært nyttig., De er kjent med at frister for innlevering, vil være i stand til å avgjøre om eiendommen eller tillit må betale beregnet skatt kvartalsvis, og kan være i stand til å hjelpe deg med å planlegge distribusjoner eller andre tiltak for å redusere skatt kostnader.
de Fleste utgifter som en betrodd pådrar seg i forvaltningen av boet eller tillit er riktig skatt fra decedent eiendeler. Disse inkluderer begravelse, vurdering avgifter, og advokat og revisor avgifter, og forsikringspremier. Forsiktig poster bør holdes, og kvitteringer bør alltid innhentes., Hvis alle utgifter betales til deg eller noen relatert til deg, ta kontakt med en advokat om noen spesielle forholdsregler som bør tas.
– Midler testamentariske gaver
Vil, og stoler ofte gir for spesifikke gaver i form av kontanter («jeg gir min niese $50,000 hvis hun overlever meg») eller eiendel («jeg gir min bestefar klokke til mine barnebarn, Nina») før balanse av eiendommen, eller rester, er fordelt. Resten kan fordeles direkte eller i videre stoler på, for eksempel en stol for en gjenlevende ektefelle eller en stol for mindre barn., Sørg for at all gjeld, avgifter og utgifter er betalt eller gitt til før distribusjon av materiell til stønadsmottakere fordi du kan bli holdt personlig ansvarlig hvis nok midler ikke værende for å møte eiendom utgifter. Selv om det er vanlig å få en kvittering for refusjon avtalen fra betalingsmottaker som sier at han eller hun samtykker til å refundere eventuelle overskytende distribusjon feil ved det tillitsforhold som en praktisk sak, er det ofte vanskelig å hente slike midler. I noen stater, vil du trenger domstol godkjenning før noen distribusjoner kan gjøres., Hvor fordelingen er laget for å pågående stoler på eller i henhold til en formel som er beskrevet i vil eller stol, det er best å konsultere en advokat for å være sikker på at finansieringen er korrekt utfylt. Skattemessige konsekvensene av en fordeling noen ganger kan være overraskende, er så nøye planlegging er viktig.
Tillit til Administrasjonen
Stoler er designet for å skille mellom inntekter og rektor. Mange stoler på, spesielt eldre, som sørger for inntekter til å bli distribuert til en person av gangen, og rektor til å bli distribuert til at samme person et annet tidspunkt eller til en annen person., For eksempel, mange stoler for en gjenlevende ektefelle gi at all inntekt må utbetales til ektefelle, men gir for betaling av hovedstol (corpus) til ektefelle bare i begrensede tilfeller, slik som et medisinsk nødstilfelle. På den gjenlevende ektefelle er død, de resterende rektor kan betales til decedent er barn, til veldedighet, eller til andre mottakere. Inntekt betalinger og rektor distribusjoner kan gjøres med kontanter, eller ved bobestyrer etter eget skjønn, ved å distribuere verdipapirer samt kontanter. Aldri gjøre antagelser, som vilkår hvert vil og tillit er svært forskjellige., Det er ingen slike ting som en «standard» distribusjon bestemmelsen.
Hvis en betrodd har finansielle erfaring, han eller hun bør søke profesjonell rådgivning i forbindelse med investeringen av tillit eiendeler. I tillegg til å investere for god investering resultater, det tillitsforhold bør investere i den aktuelle staten er fornuftig investor regel som gjelder tillit eller eiendom, og med grundig vurdering av vilkår vil eller stoler på, som kan endre den ellers gjeldende statlige regler., En dyktig investment advisor kan hjelpe tillitsforhold bestemme hvordan du skal investere, hva å selge eiendeler for å produsere penger for utgifter, skatter eller direkte gaver i form av kontanter, og hvordan å minimere inntekt og kapitalgevinst avgifter. Bare å opprettholde investeringer som decedent eide vil ikke være et forsvar hvis en arving påstander du ikke investere klokt eller brutt loven regulerer tillit investeringer. I alle hendelser er det viktig å ha en skriftlig investeringer redegjørelse om hva investering mål er å være forfulgt.,
i Løpet av den periode av administrasjonen, det tillitsforhold må gi en årlig inntekt skatt uttalelse (kalt en Tidsplan K-1) for hver betalingsmottaker som er skattepliktig for all inntekt opptjent av tillit. Det tillitsforhold må også sende inn en selvangivelse for tilliten årlig. Det tillitsforhold kan bli holdt personlig ansvarlig for renter og straffer hvis selvangivelsen er ikke arkivert og skatt betalt ved forfall, generelt 15. April.,
Lukke Estate
Eiendommer kan bli stengt når utøver har betalt all gjeld, utgifter og skatter, har fått skatt klaringer fra SKATTEMYNDIGHETENE og staten, og har delt ut alle eiendeler på hånden. Stoler avslutte når en hendelse er beskrevet i dokumentet, som for eksempel døden av en begunstiget, eller en dato som er beskrevet i dokumentet, for eksempel dato mottaker når en angitt alder, oppstår. Det tillitsforhold er gitt en rimelig tid etterpå til å gjøre den faktiske fordelingen., Noen stater krever en underskriftskampanje for å være arkivert i retten før midlene er fordelt og eiendom eller tillit lukket. Når en slik formell fortsetter er ikke nødvendig, det er likevel god praksis å kreve at alle som nyter godt til å signere et dokument som er utarbeidet av en advokat, som de godkjenner av dine handlinger som tillitsforhold og kvittere for mottak av eiendeler på grunn av dem. Dette dokumentet beskytter tillitsforhold fra senere krav fra en begunstiget., Disse formaliteter er anbefalt, selv når den andre arvinger er slektninger, så det alene er aldri en garanti for at en av dem vil ikke ha et problem og forfølge et rettslig krav mot deg. Til slutt en siste selvangivelse må være innlevert og en reserve holdt tilbake for hvilken som helst grunn, men ubetalte, skatter eller eiendom utgifter.
Vanlige Spørsmål
Hvordan gjør jeg tittel (egen) bank-og andre kontoer?,
Hver bank, trust company eller verdipapirforetak kan ha sitt eget format, men vanligvis kan du bruke, for en tillit, «Alice Carroll, Bobestyrer, Lewis Carroll Tillit datert januar 19, 1998,» eller, i en kort versjon, «Alice Carroll, Bobestyrer under avtalen datert 19. januar 1998.»For en eiendom, bør du bruke «Alice Carroll, Utøver, Eiendom av Lewis Carroll, Avdøde.»
Hvordan registrerer jeg mitt navn i en betrodd kapasitet?
En utøver tegn: «Alice Carroll, Utøver (eller Representant) av Boet av Lewis Carroll, Avdøde»., En bobestyrer tegn: «Alice Carroll, Tillitsmannen»
Hvor kan jeg holder eiendom eller tillit eiendeler?
Du bør åpne en investering konto i bank, trust company, eller meglerfirma i navnet av eiendom eller tillit. Alle utgifter og utlegg må være laget fra disse kontoene, og du skal motta vanlige utsagn.
Hvordan (og hvor mye) får jeg betalt?
Fordi å være en betrodd er tidkrevende og ofte vanskelig, er det hensiktsmessig å bli betalt for tjenestene dine. De vil eller tillit som kan sette tilbake det vederlaget du har rett., Hvis ikke dokumentet, mange stater enten gi et fast skjema for honorar eller tillate «rimelig» i erstatning, noe som vanligvis tar hensyn til størrelsen av eiendom, kompleksiteten involvert, og tid brukt av tillitsforhold. Utøver er eller forvalter honorar er skattepliktig godtgjørelse til deg. Flere stater tillater ikke du å betale din egen kompensasjon uten en rettskjennelse, så spør advokaten din før du skriver selv en sjekk. Mange fiduciaries i samme familie som decedent er raske til å frafalle avgifter., Før du gjør dette, imidlertid, ta kontakt med advokat for eiendom og være sikker på at du forstår den fulle rekkevidden av dine plikter og noen konsekvenser av frafall.
Hva hvis en mottaker klager?
Selv profesjonelle fiduciaries, slik som tillit selskaper, mottar klager fra en mottaker fra tid til annen. Den beste måten å håndtere dem på, er å gjøre ditt beste for å unngå dem i første omgang ved å følge de retningslinjer som er fastsatt i disse vanlige spørsmålene og rådføre seg med en advokat med erfaring i eiendom administrasjon., Mange klager oppstår fordi mottakerne er ikke holdes oppdatert om administrasjon av tillit eller eiendom. Hyppig kommunikasjon med medlemmene er et must. Den beste tilnærmingen i alle tilfeller er å være proaktiv ved å kommunisere gjennom eiendomsmegler, eller har tillit administrasjon prosessen og håndtering av alle saker med passende formalitet. Hvis en klage innebærer mer enn rutinemessige spørsmål, ta kontakt med en advokat som spesialiserer seg på tillit og eiendom saker.
Kan jeg bli saksøkt eller holdes personlig ansvarlig?,
Din feil eller vanstyre av en stol eller eiendom kan utsette deg for personlig ansvar. Vanlige fallgruver inkluderer ikke betaler skatt eller filing tilbake på tiden, feil investeringsvalg (enten det er for konservative, for spekulativ, eller favorisere en støttemottaker over en annen), self-handel (kjøp av eiendeler for deg selv eller et familiemedlem fra eiendom eller stoler på, enten til markedspris), eller som tillater at eiendel eller havari forsikring for å forfalle, noe som resulterer i et tap for boet eller tillit., Den beste beskyttelsen er å få gode faglige råd så tidlig som mulig i prosessen, kommuniserer regelmessig med den begunstigede, behandle alt med nødvendige formaliteter som om du ikke var en nærstående part (selv om du er), og fullt dokument dine handlinger og beslutninger.
Hvordan skal jeg ut som tillitsforhold på slutten av administrasjonen? Hva gjør jeg hvis jeg ønsker å trekke seg?,
Enten du slutte å opptre som en betrodd fordi arven eller tillit, har avsluttet eller du ønsker å trekke deg før inngåelse av din administrasjon, du må være oppfylt, enten ved den lokale domstol eller av den begunstigede. I noen stater, utslipp er en formell prosess som innebærer utarbeidelse av et regnskap. I andre stater, kan du behandles med bruk av en relativt enkel dokument undertegnet av den begunstigede. Hvis du er fratredelse før inngåelsen av din administrasjon, sjekk den vil eller stoler på dokumentet for å se hvem som lykkes du som tillitsforhold., Hvis du ikke etterfølger heter, du kan trenge en rettsforhandling til å utnevne en etterfølger før du kan være utladet.