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Richtlinien für einzelne Vollstrecker und Treuhänder

Umgang mit Schulden und Ausgaben

Es ist die Pflicht des Treuhänders zu bestimmen, wann Rechnungen, die bei Tod nicht bezahlt wurden, und Ausgaben, die bei der Verwaltung des Nachlasses anfallen, bezahlt werden sollten, und sie dann zu bezahlen oder die Gläubiger über vorübergehende Verzögerungen zu informieren. In einigen Fällen kann der Nachlass geschädigt werden, wenn bestimmte Rechnungen, wie z. B. Sach-oder Unfallversicherungsrechnungen oder Grundsteuern, nicht unverzüglich bezahlt werden. Die meisten Staaten verlangen eine schriftliche Mitteilung an alle bekannten oder vernünftigerweise feststellbaren Gläubiger., Während die meisten Rechnungen kein Problem darstellen, ist es ratsam, unter ungewöhnlichen Umständen einen Anwalt zu konsultieren, da der Treuhänder persönlich haftbar gemacht werden kann, wenn er Nachlass-oder Treuhandvermögen nicht ordnungsgemäß ausgegeben hat oder das Nachlassvermögen nicht ordnungsgemäß geschützt hat, z. B. durch Aufrechterhaltung eines angemessenen Versicherungsschutzes.

Der Treuhänder kann für die Einreichung einer Reihe von Steuererklärungen verantwortlich sein. Diese Steuererklärungen umfassen die endgültige Einkommensteuererklärung für das Todesjahr des Verstorbenen, eine Schenkungs-oder Generationenspringsteuererklärung für das laufende Jahr, falls erforderlich, und die Steuererklärungen früherer Jahre, die möglicherweise verlängert werden., Es ist nicht ungewöhnlich, dass ein Anständiger, der in den letzten Jahren oder Jahren seines Lebens krank war, seine Rückkehr verpasst hat. Der einzige Weg, sicher zu sein, ist zu untersuchen. Darüber hinaus, wenn der Wert des Nachlasses (ob nach einem Testament oder Trust) vor Abzügen den Betrag übersteigt, der durch den Nachlasssteuerbefreiungsbetrag geschützt ist, der inflationsbereinigt 5 Millionen US-Dollar (5,25 Millionen US-Dollar in 2013) beträgt, muss eine Bundessteuererklärung eingereicht werden. Selbst wenn der Wert des Nachlasses den Nachlasssteuerbefreiungsbetrag nicht überschreitet, muss möglicherweise noch eine Nachlasssteuererklärung des Bundes eingereicht werden., Nach dem Konzept der Portabilität muss eine Nachlasssteuererklärung eingereicht werden, wenn der Verstorbene Ehegatte von einem Ehegatten überlebt hat und beabsichtigt, eine Erbschaftssteuerbefreiung in Anspruch zu nehmen, die der verstorbene Ehegatte nicht in Anspruch genommen hat.

Da der Nachlass oder die Treuhand ein eigenständiger Steuerzahler ist, muss eine neue Steueridentifikationsnummer eingeholt und eine Treuhandsteuererklärung für den Nachlass oder die Treuhand eingereicht werden. Eine Steueridentifikationsnummer kann online von der IRS-Website bezogen werden. Sie können die Sozialversicherungsnummer des Dekedenten nicht für den Nachlass oder Trusts verwenden, die nach dem Tod des Dekedenten existieren.,

Für die Einkommensteuerplanung ist es wichtig zu beachten, dass sich der Nachlass oder die Treuhand und seine Begünstigten möglicherweise nicht in denselben Einkommensteuerklassen befinden. So kann das Timing bestimmter Verteilungen Geld für alle Beteiligten sparen. Vorsicht ist auch geboten, da Trusts und Nachlässe unterschiedlichen Regeln unterliegen, die sehr komplex sein können und bei sehr niedrigen Einkommen die höchsten Steuersätze erreichen können. Einige Steuererklärungsersteller und Buchhalter sind auf die Erstellung solcher treuhänderischen Einkommensteuererklärungen spezialisiert und können sehr hilfreich sein., Sie sind mit den Anmeldefristen vertraut, können feststellen, ob der Nachlass oder die Treuhand vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen muss, und können Ihnen möglicherweise bei der Planung von Ausschüttungen oder anderen Schritten zur Senkung der Steuerkosten helfen.

Die meisten Ausgaben, die einem Treuhänder bei der Verwaltung des Nachlasses oder der Treuhand entstehen, sind ordnungsgemäß aus dem Vermögen des Dekanats zu zahlen. Dazu gehören Bestattungskosten, Beurteilungsgebühren, Anwalts-und Buchhaltergebühren sowie Versicherungsprämien. Es sollten sorgfältige Aufzeichnungen geführt und immer Quittungen eingeholt werden., Wenn Ihnen oder einer mit Ihnen verbundenen Person Ausgaben zu entrichten sind, wenden Sie sich an einen Anwalt, um besondere Vorsichtsmaßnahmen zu treffen.

Finanzierung der Vermächtnisse

Testamente und Trusts sorgen oft für bestimmte Bargeldgeschenke („Ich gebe meiner Nichte $50,000, wenn sie mich überlebt“) oder Eigentum („Ich gebe meiner Enkelin Nina die Uhr“), bevor das Guthaben oder der Restbetrag verteilt wird. Der Rückstand kann direkt oder in weiterem Vertrauen verteilt werden, wie ein Vertrauen für einen überlebenden Ehepartner oder ein Vertrauen für minderjährige Kinder., Stellen Sie sicher, dass alle Schulden, Steuern und Ausgaben bezahlt oder bereitgestellt werden, bevor Sie Eigentum an Begünstigte verteilen, da Sie möglicherweise persönlich haftbar gemacht werden, wenn nicht genügend Vermögenswerte vorhanden sind, um die Nachlasspesen zu decken. Obwohl es üblich ist, vom Begünstigten eine Quittungs-und Rückerstattungsvereinbarung zu erhalten, die besagt, dass er sich bereit erklärt, eine vom Treuhänder irrtümlich vorgenommene übermäßige Verteilung zu erstatten, ist es in der Praxis oft schwierig, solche Mittel abzurufen. In einigen Staaten benötigen Sie eine gerichtliche Genehmigung, bevor Verteilungen vorgenommen werden können., Wenn Ausschüttungen an laufende Trusts oder nach einer im Testament oder Trust beschriebenen Formel erfolgen, konsultieren Sie am besten einen Anwalt, um sicherzustellen, dass die Finanzierung ordnungsgemäß abgeschlossen ist. Steuerliche Folgen einer Verteilung können manchmal überraschend sein, daher ist eine sorgfältige Planung wichtig.

Trust Administration

Trusts sind so konzipiert, zwischen Einkommen und Kapital zu unterscheiden. Viele Trusts, insbesondere ältere, sehen vor, dass Einkommen auf einmal an eine Person verteilt werden und nicht an dieselbe Person zu einem anderen Zeitpunkt oder an eine andere Person verteilt werden., Zum Beispiel sehen viele Trusts für einen überlebenden Ehepartner vor, dass das gesamte Einkommen an den Ehepartner gezahlt werden muss, aber Zahlungen des Kapitals (Korpus) an den Ehepartner nur unter begrenzten Umständen, wie einem medizinischen Notfall, vorsehen. Nach dem Tod des überlebenden Ehegatten kann der Restbetrag an die Kinder des Verstorbenen, an wohltätige Zwecke oder an andere Begünstigte gezahlt werden. Einkommenszahlungen und Kapitalausschüttungen können in bar oder nach Ermessen des Treuhänders durch die Verteilung von Wertpapieren sowie Bargeld erfolgen. Machen Sie niemals Annahmen, da sich die Bedingungen für jeden Willen und jedes Vertrauen stark unterscheiden., Es gibt keine „Standard“ – Verteilungsbestimmung.

Sofern ein Treuhänder keine finanzielle Erfahrung hat, sollte er professionelle Beratung in Bezug auf die Anlage von Treuhandvermögen einholen. Zusätzlich zu Investitionen für gute Anlageergebnisse sollte der Treuhänder innerhalb der vorsichtigen Anlegerregel des geltenden Staates investieren, die den Trust oder den Nachlass regelt, und unter sorgfältiger Berücksichtigung der Bedingungen des Willens oder des Trust, die die ansonsten anwendbaren staatlichen Rechtsregeln ändern können., Ein erfahrener Anlageberater kann dem Treuhänder bei der Entscheidung helfen, wie er investieren soll, welche Vermögenswerte er verkaufen soll, um Bargeld für Ausgaben, Steuern oder direkte Bargeldgeschenke zu produzieren und wie Ertrags-und Kapitalertragssteuern minimiert werden können. Die bloße Aufrechterhaltung der Investitionen, die der Decedent besaß, ist keine Verteidigung, wenn ein Erbe behauptet, Sie hätten nicht weise investiert oder gegen das Gesetz über Treuhandanlagen verstoßen. In jedem Fall ist es wichtig, eine schriftliche anlagepolitische Erklärung zu haben, in der angegeben ist, welche Anlageziele verfolgt werden.,

Während des Verwaltungszeitraums muss der Treuhänder jedem Begünstigten, der auf Einkünfte aus dem Trust besteuert wird, eine jährliche Einkommensteuererklärung (als Schedule K-1 bezeichnet) vorlegen. Der Treuhänder muss auch jährlich eine Einkommensteuererklärung für den Trust einreichen. Der Treuhänder kann persönlich für Zinsen und Strafen haftbar gemacht werden, wenn die Einkommensteuererklärung nicht eingereicht und die Steuer bis zum Fälligkeitsdatum, in der Regel 15.,

Schließen des Nachlasses

Nachlässe können geschlossen werden, wenn der Testamentsvollstrecker alle Schulden, Ausgaben und Steuern bezahlt, Steuerfreigaben von IRS und Staat erhalten und alle verfügbaren Vermögenswerte verteilt hat. Trusts enden, wenn ein im Dokument beschriebenes Ereignis, wie der Tod eines Begünstigten oder ein im Dokument beschriebenes Datum, wie das Datum, an dem der Begünstigte ein bestimmtes Alter erreicht, eintritt. Der Treuhänder erhält danach eine angemessene Frist, um die tatsächlichen Ausschüttungen vorzunehmen., Einige Staaten verlangen, dass eine Petition vor Gericht eingereicht wird, bevor die Vermögenswerte verteilt und der Nachlass oder der Trust geschlossen werden. Wenn ein solches förmliches Verfahren nicht erforderlich ist, ist es dennoch ratsam, von allen Begünstigten zu verlangen, dass sie ein von einem Anwalt erstelltes Dokument unterzeichnen, in dem sie Ihre Handlungen als Treuhänder genehmigen und den Erhalt der ihnen geschuldeten Vermögenswerte bestätigen. Dieses Dokument schützt den Treuhänder vor späteren Ansprüchen eines Begünstigten., Diese Formalitäten werden auch dann empfohlen, wenn die anderen Erben Verwandte sind, da dies allein niemals eine Zusicherung ist, dass einer von ihnen kein Problem hat und einen Rechtsanspruch gegen Sie geltend macht. Schließlich muss eine endgültige Einkommensteuererklärung eingereicht und eine Reserve für fällige, aber unbezahlte Steuern oder Nachlasspesen zurückgehalten werden.

Häufige Fragen

Wie benenne ich (eigene) Bank-und andere Konten?,

Jede bank, einer Treuhandgesellschaft oder eine Wertpapierfirma kann seinen eigenen format, aber in der Regel Sie verwenden können, für ein Vertrauen“, Alice Carroll, Treuhänder, Lewis Carroll Trust dated January 19, 1998,“ oder, in eine kürzere version, „Alice Carroll, Trustee under agreement dated January 19, 1998.“Für einen Nachlass sollten Sie“ Alice Carroll, Testamentsvollstrecker, Nachlass von Lewis Carroll, Verstorbenen “ verwenden.“

Wie unterschreibe ich meinen Namen treuhänderisch?

Ein Testamentsvollstrecker Zeichen: „Alice Carroll, Testamentsvollstrecker (oder Persönlicher Vertreter) des Nachlasses von Lewis Carroll, Verstorbene“., Ein Treuhänder unterschreibt: „Alice Carroll, Treuhänder“

Wo verwalte ich den Nachlass oder das Treuhandvermögen?

– öffnen Sie ein Trading-Konto bei einer bank, einer Treuhandgesellschaft oder brokerage-Unternehmen in den Namen der Nachlass oder ein trust. Alle Ausgaben und Auszahlungen müssen von diesen Konten vorgenommen werden, und Sie sollten regelmäßige Kontoauszüge erhalten.

Wie (und wie viel) bekomme ich bezahlt?

Da es zeitaufwendig und oft schwierig ist, Treuhänder zu sein, ist es angebracht, für Ihre Dienste bezahlt zu werden. Der Wille oder das Vertrauen kann die Entschädigung festlegen, auf die Sie Anspruch haben., Wenn das Dokument dies nicht tut, bieten viele Staaten entweder einen festen Gebührenplan an oder erlauben eine „angemessene“ Entschädigung, die normalerweise die Größe des Nachlasses, die damit verbundene Komplexität und die Zeit berücksichtigt, die der Treuhänder aufgewendet hat. Executor ‚ s oder Treuhänder Gebühren sind steuerpflichtige Entschädigung an Sie. Mehrere Staaten erlauben Ihnen nicht, Ihre eigene Entschädigung ohne Gerichtsbeschluss zu zahlen, also fragen Sie Ihren Anwalt, bevor Sie sich einen Scheck schreiben. Viele Treuhänder in der gleichen Familie wie der Decedent verzichten schnell auf Gebühren., Bevor Sie dies tun, Konsultieren Sie jedoch den Anwalt für den Nachlass und stellen Sie sicher, dass Sie den vollen Umfang Ihrer Pflichten und alle Auswirkungen des Verzichts verstehen.

Was ist, wenn sich ein Begünstigter beschwert?

Auch professionelle Treuhänder, wie Vertrauen Unternehmen Beschwerden von einem Begünstigten von Zeit zu Zeit. Der beste Weg, mit ihnen umzugehen, besteht darin, Ihr Bestes zu tun, um sie überhaupt zu vermeiden, indem Sie die in diesen FAQs festgelegten Richtlinien befolgen und einen Anwalt konsultieren, der Erfahrung in der Nachlassverwaltung hat., Viele Beschwerden entstehen, weil die Begünstigten nicht über die Verwaltung des Trusts oder Nachlasses auf dem Laufenden gehalten werden. Häufige Kommunikation mit Begünstigten ist ein Muss. Der beste Ansatz in allen Fällen besteht darin, proaktiv zu sein, indem während des gesamten Nachlass-oder Treuhandverwaltungsprozesses kommuniziert und alle Angelegenheiten mit angemessener Formalität behandelt werden. Wenn eine Beschwerde mehr als routinemäßige Probleme beinhaltet, wenden Sie sich an einen Anwalt, der sich auf Vertrauens-und Nachlassangelegenheiten spezialisiert hat.

Kann ich verklagt oder persönlich haftbar gemacht werden?,

Ihr Fehler oder Fehlverhalten der trust oder der Nachlass kann Sie die persönliche Haftung. Häufige Fallstricke sind die nicht rechtzeitige Zahlung von Steuern oder die rechtzeitige Einreichung von Renditen, unsachgemäße Investitionsentscheidungen (sei es zu konservativ, zu spekulativ oder begünstigt einen Begünstigten gegenüber einem anderen), der Selbsthandel (Kauf von Vermögenswerten für sich selbst oder ein Familienmitglied aus dem Nachlass oder Vertrauen, sei es zum Marktpreis) oder das Erlöschen der Sach-oder Unfallversicherung, was zu einem Verlust des Nachlasses oder Vertrauens führt., Ihr bester Schutz besteht darin, so früh wie möglich eine gute professionelle Beratung zu erhalten, regelmäßig mit den Begünstigten zu kommunizieren, alles mit geeigneten Formalitäten zu behandeln, als wären Sie keine verwandte Partei (auch wenn Sie es sind), und Ihre Handlungen und Entscheidungen vollständig zu dokumentieren.

Wie werde ich am Ende der Verwaltung als Treuhänder entlassen? Was, wenn ich zurücktreten will?,

Egal, ob Sie aufhören, als Treuhänder zu fungieren, weil der Nachlass oder die Treuhand gekündigt wurde oder Sie vor Abschluss Ihrer Verwaltung zurücktreten möchten, Sie müssen entweder vom Amtsgericht oder von den Begünstigten entlassen werden. In einigen Staaten ist die Entlastung ein formeller Prozess, der die Erstellung einer Buchhaltung beinhaltet. In anderen Staaten können Sie mit einem relativ einfachen Dokument entlassen werden, das von den Begünstigten unterzeichnet wurde. Wenn Sie vor Abschluss Ihrer Verwaltung zurücktreten, überprüfen Sie das Testament oder das Vertrauensdokument, um festzustellen, wer Ihnen als Treuhänder nachfolgt., Wenn kein Nachfolger benannt wird, benötigen Sie möglicherweise ein Gerichtsverfahren, um einen Nachfolger zu ernennen, bevor Sie entlassen werden können.

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