(pdf)
introduktion
många vänster lutande politiker har hävdat att skattesystemet är riggat för att gynna dem högst upp och att de rika inte betalar sin ”rättvisa andel.”Detta används för att motivera enorma skattehöjningar, med några som rep. Alexandria Ocasio-Cortez (D-NY) förespråkar för högsta inkomstskattesatser på 70 procent eller mer och presidentkandidater sen Elizabeth Warren (d-MA) och sen., Bernie Sanders (i-vt) introducerar också branta nya förmögenhetsskatter. Inkomstskatten är bara en del av skattebördan amerikaner står inför, men det genererar överlägset mest intäkter (över $ 1.7 biljoner) och ändras oftare än andra delar av skattelagen. Därför är inkomstskatten mittpunkten i många av de politiska och politiska samtalen om skattebördor och deras inverkan på hushållsbudgetar.,
men nya uppgifter från Internal Revenue Service (IRS) visar att inkomstskattesystemet har ökat alltmer progressivt sedan 1980, även om de högsta marginalskattesatserna har minskat betydligt. De högsta inkomsttagarna bär majoriteten av inkomstskattebördan, långt över sin justerade bruttoinkomstandel, medan de längst ner i stor utsträckning sparas från inkomstskatter.,
för historisk information:
- analys av vem som betalar inkomstskatt TY2016
- analys av vem som betalar inkomstskatt TY2015
- analys av vem som betalar inkomstskatt TY2014
- vem betalar inkomstskatt TY2013
- vem betalar inte inkomstskatt?
nya Data belyser progressiviteten i inkomstskattelagen
varje fall IRS statistik över inkomst division publicerar en individuell inkomstskattedeklarationer fullständig rapport. Den senaste rapporten omfattar skatteår 2017 (inlämnad i 2018).,
de nya uppgifterna visar att den översta 1 procent av löntagarna (med inkomster över $515,371) betalade nästan 39 procent av alla inkomstskatter, upp något från föregående skatteårets 37 procentandel. Mängden skatter som betalas i denna percentil är nästan dubbelt så mycket deras justerade bruttoinkomst (AGI) belastning.
topp 10 procent av löntagarna bar ansvar för 70 procent av alla inkomstskatter som betalades upp något från 2016 – medan hälften av alla skattefilers betalade 97 procent av alla inkomstskatteintäkter., Anger graden av progressivitet i koden, tog botten 50 procent av löntagarna hem 11 procent av den totala rikstäckande inkomsten medan på grund av 3 procent av alla inkomstskatter.
ntuf har sammanställt historiska data som spårar fördelningen av den federala inkomstskattebördan tillbaka till 1980. Under det året var inkomstskatteandelen för den översta procenten av filers 19 procent-hälften av vad det är nu (38,5 procent)., Och detta hände trots den högsta marginalinkomstskatten som faller från 70 procent i 1980 till 39,6 procent i 2013 till 2017. På andra sidan spektrumet har den nedre 50 procents andel skurits. 1980 stod den på 7 procent. Det sjönk till en låg nivå på 2,4 procent 2010 (under lågkonjunkturen) innan det steg till 3,1 procent 2017 när ekonomin förbättrades.
detta kommer att vara det sista året av data från före genomförandet av skattesänkningar och Jobblagen (TCJA)., Många av bestämmelserna i TCJA, inklusive lägre skattesatser, som nästan fördubblar standardavdraget och utökar barnskatteavdraget, förväntas dock leda till att de högsta löntagarna får en ännu större andel av inkomstskattebördan.
trenderna är tydliga: koden har blivit alltmer progressiv, och när människor får behålla mer av sina egna pengar, de blomstra, flytta upp den ekonomiska stegen, och betala en större del av inkomstskatten räkningen för dem som inte är.,
skattesänkningar och skattelättnader
efter att ha redovisat låga inkomstnivåer och olika skattelättnader betalade 32 procent av avkastningen under beskattningsåret 2017 ingen inkomstskatt. Denna siffra är upp betydligt från 21.3 procent 1980, men antalet icke-skattbara avkastningar har minskat från en hög på nästan 42 procent under 2009 under lågkonjunkturen.
TCJA beräknas ta bort ytterligare personer från inkomstskatterullar genom att öka standardavdraget och utöka återbetalningsbara krediter., En fullständig IRS-analys av beskattningsåret 2018 kommer inte att vara tillgänglig förrän om ett år från och med nu, men Tax Policy Center (TPC) och David Splinter i den gemensamma kommittén för beskattning varje uppskattat att TCJA kommer att leda till en 2 procent och 3 procentenhet ökning, respektive, i antalet filers på grund av noll inkomstskatter.
ändå angriper progressives kontinuerligt TCJA, eller någon annan inkomstskatt, som ”orättvist” genom att hävda att det enbart gynnar de rika. Detta ignorerar att de flesta skattebetalare betalade mindre tack vare TCJA., Faktum är att TPC uppskattar att nästan två tredjedelar av hushållen betalade mindre inkomstskatter 2018 än de skulle ha enligt pre-TCJA-koden, medan 6 procent betalade mer (främst på grund av det nya taket på staten och det lokala skatteavdraget som påverkar invånare i högskattestater).
och medan det totala dollarvärdet av skattesänkningar är naturligt högst bland dem med mycket höga inkomster som betalar höga effektiva priser, visar ansedd dynamisk analys att skattesänkningar i procent av inkomstområdet mellan 2.0 och 2.,8 procent för var och en av de fem inkomstkvintilerna i slutet av ett 10-årigt poängfönster. Medan den högsta kvintilen ser den största minskningen, drar alla kvintiler nytta av den ekonomiska tillväxten som tcja och dess skattesänkningar sporrar. Den näst största kommer i den lägsta kvintilen, där skattebördan redan var mycket låg. Detta illustrerar den breda karaktären av TCJAS fördelar.,
låginkomsthushåll som har mycket liten skattebörda att skära i första hand, i dollar termer, är också varför ”skattesänkning” förslag riktade till låginkomsthushåll är starkt beroende av ”återbetalningsbara krediter” som kan betalas ut utöver en filers inkomstskatt som direkta utgifter genom skattelagen. Till exempel rapporterar IRS att filers hävdade $100 miljarder i återbetalningsbara krediter i 2017. Av detta belopp applicerades $5.4 miljarder mot att minska inkomstskattebördan och $ 10 miljarder mot andra federala skatter., De återstående $ 84,6 miljarder omvandlades väsentligen till subventionskontroller, främst från berättigande till intjänade inkomstkrediter ($56.8 miljarder) och den extra Barnskattekrediten ($23.3 miljarder). Lägre skattesatser tillåter amerikaner att hålla mer av sin intjänade inkomst, medan återbetalningsbara skattelättnader ger subventioner.
IRS 2017 data visar att filers med AGI under $30,000 hade en genomsnittlig inkomstskattesats som var negativ, tack vare återbetalningsbara krediter. När filers inkomster ökar ökade den genomsnittliga skatten i allmänhet., De i ett intervall från under till strax över medelklassens inkomst, med AGIs i intervallet från $50,000 till $200,000, betalade en genomsnittlig inkomstskattesats på 10.8 procent. Den översta procent (inkomster över $515,371) betalade en genomsnittlig inkomstskattesats på nästan 27 procent.
slutsats
fördelningen av skattebördan är en viktig fråga som påverkar debatten kring skattepolitiken eftersom 2020-tävlingen för Vita huset värmer upp., När man tittar på inkomstskatten ensam, den federala regeringens största intäktsflöde, nuvarande siffror från IRS visar att USA: s kod förblir mycket progressiv. Hushåll med lägre inkomst drabbas av negativa skattebördor, och effektiva skattesatser ökar stadigt i takt med att inkomsterna ökar. Detta tyder på att någon form av skatteplan avsedd att betala för ett massivt utgiftsprogram som ”Medicare for All” eller studielån förlåtelse skulle ha svårt att höja tillräckliga intäkter utan att dramatiskt öka skatterna på medelinkomsthushåll.,
ett ansvarsfullt skattesystem underlättar bördan för dem längst ner som strävar efter att arbeta sig upp. Men det bör också vara noga med att marginalräntorna på de högre nivåerna inte ger hinder för större resultat och produktivitet. Att göra en av de mest progressiva inkomstskattereglerna i världen ännu mer progressiva risker gör just det.