Vad är kundförluster?
låt oss först bestämma vad termen kundförluster betyder. Ibland, vid slutet av räkenskapsåret periodFiscal År (FY)ETT räkenskapsår (FY) är en 12-månaders eller 52-veckors period som används av regeringar och företag för redovisningsändamål att formulera årliga, när ett företag går att förbereda sina finansiella statementsThree Finansiella StatementsThe tre finansiella rapporter resultaträkning, balansräkning och kassaflödesanalys., Dessa tre kärnförklaringar är, det måste bestämma vilken del av sina fordringar som är samlarobjekt. Den del som ett företag anser är inte samlarobjekt är vad som kallas ” osäkra fordringar bekostnad.”De två metoderna för att registrera kundförluster är 1) direkt avskrivningsmetod och 2) ersättning metod.
metod för direkt avskrivning av kundförluster
metoden innebär en direkt avskrivning till kundfordringenkonton fordringar (AR) representerar kreditförsäljningen av ett företag, som ännu inte har samlats in från sina kunder. Företag tillåter konto., Enligt den direkta avskrivningsmetoden tjänar osäkra fordringar som en direkt förlust från obetalbara tillgångar, vilket i slutändan går emot intäkter, sänka din netto inkomster inkomsterna är en nyckelrad post, inte bara i resultaträkningen, men i alla tre centrala finansiella rapporter. Medan det är anlänt till genom. Till exempel, i en redovisningsperiod, kan ett företag uppleva stora ökningar i sina fordringar konto. Sedan, i nästa bokföringsperiod, en hel del av sina kunder kunde standard på sina betalningar (inte betala dem), vilket gör att företaget upplever en minskning av dess nettoinkomst., Därför kan den direkta avskrivningsmetoden endast vara lämplig för små immateriella mängder. Vi kommer att visa hur du registrerar journalposterna för kundförluster med MS Excel.
Bad Debt Allowance Method
När det gäller stora materialmängder föredras ersättningsmetoden jämfört med metoden för direkt avskrivning. Men många företag använder fortfarande direkt avskrivning för små mängder. Anledningen till preferensen är att metoden innebär ett contra tillgångskonto som går mot kundfordringar., Ett konto för kontratillgångar är i grunden ett konto med motsatt balans till kundfordringar och redovisas i balansräkningen balansräkningen är ett av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa rapporter är nyckeln till både finansiell modellering och redovisning som sådan:
anledningen till att detta contra-konto är viktigt är att det inte påverkar resultaträkningskontona. Det innebär, enligt denna metod, osäkra fordringar kostnad inte nödvändigtvis fungera som en direkt förlust som går mot intäkter.,
de tre huvudkomponenterna i utsläppsräkningsmetoden är följande:
- uppskatta obetalbara fordringar.
- registrera journalposten genom att debitera osäkra fordringar och kreditera ersättning för osäkra konton.
- när du bestämmer dig för att skriva av ett konto, debitera ersättning för tvivelaktiga kontonatillgång för tvivelaktiga kontona är ett konto som är associerat med kundfordringar och tjänar till att återspegla det verkliga värdet av kundfordringar., Beloppet representerar värdet av kundfordringar som ett företag inte förväntar sig att få betalning för. och kreditera motsvarande fordringar konto.
ibland betalar människor eller företag tillbaka beloppet men vid ett senare tillfälle, vilket innebär att du måste vända avskrivningen du gjorde och registrera insamlingen av fordringarna., Det skulle innebära följande post:
hur man beräknar kundfordringar
som tidigare nämnts i vår artikel beräknas summan av fordringar som inte kan hämtas vanligtvis. Varför? Detta beror på att det är svårt, nästan omöjligt, att uppskatta ett specifikt värde av osäkra fordringar bekostnad. Företag kan inte kontrollera hur eller när människor betalar. Ibland möter människor svårigheter och kan inte uppfylla sina betalningsskyldigheter, i vilket fall de standard. Samma sak händer med företag också., Därför finns det inget garanterat sätt att hitta ett specifikt värde på osäkra fordringar, varför vi uppskattar det inom rimliga parametrar.
de två metoder som används för att uppskatta osäkra fordringar är 1) procent av försäljningen och 2) procent av fordringar.
1. Procentandel av försäljningen
procentandel av försäljningen innebär att man bestämmer vilken procentandel av nettokreditförsäljningen eller den totala kreditförsäljningen som inte är samlarobjekt. Det är oftast bestäms av tidigare erfarenheter och förväntade kreditpolicy., När ledningen beräknar procentsatsen, de multiplicera det med deras netto kredit försäljning eller totala kredit försäljning för att bestämma osäkra fordringar bekostnad. Här är ett exempel:
den 31 mars 2017 rapporterade Corporate Finance Institute nettokreditförsäljning på $ 1,000,000. Med hjälp av den procentuella försäljningsmetoden uppskattade de att 1% av deras kreditförsäljning skulle vara oinsamlingsbar.
som du kan se bestäms $10,000 ($1,000,000 * 0.01) att vara den osäkra fordringar som ledningen uppskattar att ådra sig.
2., Procentandel av fordringar
enligt procentandelen fordringar metod för att uppskatta osäkra fordringar kostnad, företag förbereda en åldrande schema, som visas nedan:
återigen, procentsatserna bestäms av tidigare erfarenheter och tidigare data. Den viktigaste delen av åldringsschemat är numret markerat i gult. Det representerar det belopp som krävs för att vara i ersättning för tvivelaktiga konton. Men om det redan finns ett kreditsaldo i ersättningen för tvivelaktiga konton, behöver vi bara justera det., Låt oss till exempel anta att det fanns en $100-kredit som redan fanns i tilläggskontot. För att spela in justeringen tar vi helt enkelt $372 och subtraherar $100, vilket ger oss $272 och vi registrerar det enligt följande:
vad händer om vi i stället för ett kreditsaldo i tilläggskontot postade ett debetsaldo före justeringen? Tja, i det här fallet skulle vi helt enkelt lägga till. Till exempel, låt oss säga att det fanns en $175-debitering som fanns i tilläggskontot., För att registrera justeringen tar vi helt enkelt $ 372 och lägger till $175 för att få $547 och vi registrerar det enligt följande:
betydelsen av osäkra fordringar
varje räkenskapsår eller kvartal utarbetar företag finansiella rapporter. De finansiella rapporterna ses av investerare och potentiella investerare, och de måste vara tillförlitliga och måste ha integritet., Investerare lägger sina surt förvärvade pengar i företaget och om företag inte tillhandahåller sanningsenliga finansiella rapporter betyder det att de lurar investerare att placera pengar i sitt företag baserat på falsk information.
osäkra fordringar bekostnad är något som måste registreras och redovisas varje gång ett företag förbereder sina finansiella rapporter. När ett företag bestämmer sig för att lämna ut det, överskattar de sina tillgångar och de kan till och med överskatta deras nettoinkomst.
osäkra fordringar bekostnad hjälper också företag att identifiera vilka kunder standard på betalningar oftare än andra., Om ett företag beslutar att använda ett lojalitetssystem eller ett trovärdighetssystem, kan de använda informationen från kundförluster konton för att identifiera vilka kunder är kreditvärdiga och erbjuda dem rabatter för deras tid betalningar.
Läs mer
om du tror att du har bemästrat kundförluster bekostnad och hur man spelar in det, se till att kolla in dessa relaterade artiklar för att få en djupare förståelse för andra redovisningskoncept:
- skuld ScheduleDebt ScheduleA skuld schema lägger ut alla skulder ett företag har i ett schema baserat på dess löptid och ränta., I finansiell modellering är räntekostnadsflöden
- Guide till Tidskriftsjournal poster GuideJournal poster byggstenarna för redovisning, från rapportering till revision journal poster (som består av debiteringar och krediter)
- Net DebtNet DebtNet debt = total skuld – kontanter. Nettoskuld är en finansiell likviditetsmått som mäter ett företags förmåga att betala alla sina skulder om de skulle förfalla idag. Jämför ett företags totala skuld med dess likvida tillgångar.,
- Projicera Balansräkningen ItemsProjecting Balansräkningen ItemsProjecting balansräkningen rader som handlar om att analysera rörelsekapital, PP&E, skulden andel kapital och årets resultat. Denna guide beskriver hur man beräknar