een buiten beschouwing gelaten entiteit is een juridische entiteit die wordt genegeerd voor federale en sommige staat inkomstenbelasting doeleinden. De IRS maakt gebruik van de buiten beschouwing gelaten entiteit benaming voor single-member limited liability companies (LLC ‘ s) die niet ervoor kiezen om te worden belast als een vennootschap. Het behandelt ook dochterondernemingen van S-bedrijven (genaamd QSubs) als buiten beschouwing gelaten entiteiten.
Wat Is een buiten beschouwing gelaten entiteit?,
een buiten beschouwing gelaten entiteit is een andere bedrijfsstructuur dan een onderneming die er niet voor heeft gekozen om voor federale belastingdoeleinden als een afzonderlijke entiteit te worden behandeld. Het bedrijf heeft maar één eigenaar. Zij moet aan alle drie deze criteria voldoen. Voor fiscale doeleinden behandelt de IRS de buiten beschouwing gelaten entiteit als onderdeel van de belastingaangifte van de eigenaar.
bijvoorbeeld, een eenmanszaak is geen buiten beschouwing gelaten entiteit, hoewel het slechts één eigenaar heeft omdat het geen juridische entiteit is die losstaat van de eigenaar., Een eenmanszaak kan onder een handelsnaam opereren, maar de eenmanszaak en de eigenaar/exploitant zijn juridisch en fiscaal gelijk.
evenzo is een S-onderneming geen buiten beschouwing gelaten entiteit omdat het een vorm van onderneming is. S Bedrijven bepalen hun eigen inkomen, aftrekposten en kredieten-vaak gezamenlijk aangeduid als “fiscale attributen” – dan verdelen deze onder hun eigenaren of aandeelhouders, of aan hun enige eigenaars. De toewijzingen vinden plaats in verhouding tot het aandeelhouderschap.,
de Internal Revenue Code (IRC) erkent een buiten beschouwing gelaten entiteit niet als een afzonderlijke bedrijfsformatie.
Hoe werkt een buiten beschouwing gelaten entiteit?
aansprakelijkheid voor zakelijke schulden en rechtszaken is een andere belangrijke factor die in het spel komt met buiten beschouwing gelaten entiteiten. De aansprakelijkheid hangt in het algemeen af van de juridische status van een bedrijf, die is gebaseerd op het staatsrecht.
alle toestanden staan de vorming van LLC ‘ s toe. Een LLC is een juridische entiteit die eigendom kan bezitten, contracten maken, aanklagen, en worden aangeklaagd in zijn eigen naam., De eigenaar of eigenaren van de LLC zijn slechts aansprakelijk voor LLC operaties tot het bedrag van hun investering.
De Federale behandeling van de inkomstenbelasting wordt bepaald door de Internal Revenue Code (IRC). De IRC negeert het afzonderlijke bestaan van een LLC met één lid en behandelt zijn activiteiten als die van de eigenaar. De meeste staten die een inkomstenbelasting volgen de IRC en negeren single-member LLC ‘ s voor staat inkomstenbelasting doeleinden, terwijl de erkenning van hun afzonderlijke bestaan voor andere doeleinden.,
een LLC met één lid wordt nog steeds beschouwd als een afzonderlijke entiteit voor de toepassing van arbeidsbelastingen en bepaalde accijnzen.
de belastingwet staat toe dat een anderszins buiten beschouwing gelaten entiteit (een single-member LLC) ervoor kiest te worden belast als een gewone vennootschap of als een S-vennootschap, maar de entiteit zou niet langer buiten beschouwing worden gelaten als deze verkiezing wordt gehouden.
een in aanmerking komende dochteronderneming van een subhoofdstuk (QSub) kan ook een buiten beschouwing gelaten entiteit zijn als haar moedermaatschappij ervoor kiest om haar als een QSub te behandelen., De QSub moet ook volledig eigendom zijn van de S corporation en het kan geen niet in aanmerking komende onderneming zijn.
LLC ’s met één lid en belasting-ID’ s
een LLC met één lid moet zijn eigen werkgeversidentificatienummer (ein) of het sofinummer van de eigenaar gebruiken bij het indienen van alle belastingdocumenten als zij voor fiscale doeleinden als een buiten beschouwing gelaten entiteit moet worden behandeld. De EIN van de LLC moet ook worden gebruikt voor bepaalde werkgelegenheid belasting en accijnzen eisen.,
het betalen van inkomstenbelasting als een buiten beschouwing gelaten entiteit
een individuele eigenaar van een buiten beschouwing gelaten entiteit rapporteert de belastingverplichting van het bedrijf direct volgens Schema C van hun aangifte inkomstenbelasting. Elke individuele eigenaar van een S bedrijf ontvangt een Schema K-1 van het bedrijf, zelfs als er slechts één eigenaar, en meldt hun toewijzing op Schema E van hun aangifte inkomstenbelasting (formulier 1040/1040-SR).
Key Takeaways
- Een buiten beschouwing gelaten entiteit wordt effectief genegeerd voor fiscale doeleinden van de staat en de federale overheid.,
- het is een bedrijf anders dan een bedrijf dat geen positieve actie heeft ondernomen om te kiezen om te worden behandeld als een afzonderlijke entiteit van de eigenaar.
- de eigenaar van een buiten beschouwing gelaten entiteit rapporteert bedrijfswinsten en neemt bedrijfsaftrek op zijn eigen persoonlijke belastingaangifte.
- de IRS erkent technisch gezien geen buiten beschouwing gelaten entiteiten, maar Staten kunnen dit wel doen.
opmerking: de informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor dergelijk advies., Staats-en federale wetten veranderen vaak, en de informatie in dit artikel kan niet overeenkomen met de wetten van uw eigen staat of de meest recente wijzigingen in de wet. Voor actueel fiscaal of juridisch advies kunt u contact opnemen met een accountant of een advocaat.,