en ignorerad enhet är en juridisk person som ignoreras för federala och vissa statliga inkomstskatteändamål. IRS använder den ignorerade entitetsbeteckningen för enmansbolag (LLCs) som inte väljer att beskattas som ett företag. Det behandlar också dotterbolag till S-företag (kallade QSubs) som bortsedda enheter.
Vad är en ignorerad enhet?,
en bortsedd enhet är en annan affärsstruktur än ett företag som inte har valt att behandlas som en separat enhet för federala skatteändamål. Företaget har bara en ägare. Det måste uppfylla alla tre av dessa kriterier. För skatteändamål behandlar IRS den ignorerade enheten som en del av ägarens självdeklaration.
till exempel är en enskild firma inte en bortsedd enhet trots att den bara har en ägare eftersom den inte är en juridisk person som är skild från dess ägare., En enskild firma kan verka under ett handelsnamn, men enmansföretaget och dess ägare / operatör är samma juridiska och skattemässiga.
På samma sätt är ett S-bolag inte en bortsedd enhet eftersom det är en form av bolag. S företag bestämmer sin egen inkomst, avdrag och krediter—ofta kollektivt kallas ”skatteattribut”—sedan fördela dessa bland sina ägare eller aktieägare, eller till deras enda ägare. Tilldelningar görs i proportion till aktieägande.,
Internal Revenue Code (IRC) erkänner inte en ignorerad enhet som en distinkt företagsbildning.
Hur fungerar en ignorerad enhet?
ansvar för affärsskulder och stämningar är en annan viktig faktor som spelar in med bortsedda enheter. Ansvaret beror i allmänhet på en affärsenhets rättsliga status, som bygger på statlig lag.
alla stater tillåter bildandet av LLCs. En LLC är en juridisk person som kan äga egendom, göra kontrakt, stämma och stämas i eget namn., Ägaren eller ägarna till LLC har endast ansvar för LLC-verksamhet upp till beloppet för deras investering.
Federal inkomstskattebehandling bestäms av Internal Revenue Code (IRC). IRC ignorerar en enda medlem LLC: s separata existens och behandlar sin verksamhet som ägarens. De flesta stater som har en inkomstskatt följer IRC och bortse från Enmedlems LLCs för statliga inkomstskatteändamål samtidigt som de erkänner sin separata existens för andra ändamål.,
en enda medlem LLC anses fortfarande vara en separat enhet för sysselsättningsskatter och vissa punktskatter.
skattelagstiftningen tillåter att en enhet (en enda medlem LLC) väljer att beskattas som ett vanligt bolag eller som ett S-bolag, men enheten skulle inte längre ignoreras om detta val görs.
ett kvalificerat Subchapter S-dotterbolag (QSub) kan också vara en bortsedd enhet om dess moderbolag väljer att behandla det som en QSub., QSub måste också vara helägt av S corporation och det kan inte vara ett icke stödberättigande företag.
single-Member LLCs and Tax IDs
en enda medlem LLC måste använda sitt eget employer identification number (EIN) eller dess ägares personnummer när du lämnar in alla skattedokument om det ska behandlas som en bortsedd enhet för skatteändamål. Ein av LLC måste också användas för vissa anställningsskatt och punktskattekrav.,
betala inkomstskatt som en Bortsedd enhet
en enskild ägare av en bortsedd enhet rapporterar skatteskulden för verksamheten direkt på Schema C av deras personliga inkomstdeklaration. Varje enskild ägare av ett S-bolag får ett schema K-1 från företaget, även om det bara finns en ägare, och rapporterar deras fördelning på Schema E av deras inkomstdeklaration (formulär 1040/1040-SR).
viktiga Takeaways
- en ignorerad enhet ignoreras effektivt för statliga och federala skatteändamål.,
- Det är ett annat företag än ett företag som inte har vidtagit en bekräftande åtgärd för att välja att behandlas som en separat enhet från dess ägare.
- ägaren till en bortsedd enhet rapporterar affärsvinster och tar affärsavdrag på sin egen personliga självdeklaration.
- IRS känner inte tekniskt igen ignorerade enheter, men stater kan göra det.
OBS: informationen i denna artikel är inte skatt eller juridisk rådgivning och ersätter inte sådan rådgivning., Statliga och federala lagar ändras ofta, och informationen i den här artikeln kanske inte återspeglar din egen stats lagar eller de senaste ändringarna i lagen. För aktuell skatt eller juridisk rådgivning, kontakta en revisor eller en advokat.,