Eine nicht berücksichtigte Person ist eine juristische Person, die für Bundes-und einige staatliche Einkommensteuerzwecke ignoriert wird. Die IRS verwendet die missachtete Entitätsbezeichnung für Einzelunternehmen mit beschränkter Haftung (LLCs), die sich nicht für die Besteuerung als Unternehmen entscheiden. Es behandelt auch Tochtergesellschaften von S-Unternehmen (QSubs genannt) als nicht berücksichtigte Einheiten.
Was ist eine nicht berücksichtigte Entität?,
Ein nicht berücksichtigtes Unternehmen ist eine andere Geschäftsstruktur als ein Unternehmen, das nicht für die Behandlung als separates Unternehmen für steuerliche Zwecke des Bundes ausgewählt wurde. Das Geschäft hat nur einen Eigentümer. Es muss alle drei Kriterien erfüllen. Für steuerliche Zwecke behandelt die IRS das nicht berücksichtigte Unternehmen als Teil der Steuererklärung des Eigentümers.
Zum Beispiel ist ein Einzelunternehmen keine missachtete Einheit, obwohl es nur einen Eigentümer hat, weil es keine von seinem Eigentümer getrennte juristische Person ist., Ein Einzelunternehmen kann unter einem Handelsnamen tätig sein, aber das Einzelunternehmen und sein Eigentümer/Betreiber sind rechtlich und steuerlich gleich.
In ähnlicher Weise ist eine S Corporation keine missachtete Entität, da es sich um eine Form von Corporation handelt. S Unternehmen bestimmen ihr eigenes Einkommen, Abzüge, und Kredite—oft gemeinsam als „Steuerattribute“bezeichnet—ordnen Sie diese dann ihren Eigentümern oder Aktionären zu, oder zu ihren Alleineigentümern. Die Zuweisungen erfolgen proportional zum Anteilsbesitz.,
Der Internal Revenue Code (IRC) erkennt eine nicht berücksichtigte Entität nicht als eigenständige Unternehmensgründung.
Wie funktioniert eine nicht berücksichtigte Entität?
Die Haftung für Geschäftsschulden und Klagen ist ein weiterer wichtiger Faktor, der bei nicht berücksichtigten Unternehmen ins Spiel kommt. Die Haftung hängt im Allgemeinen vom rechtlichen Status einer Geschäftseinheit ab, der auf staatlichem Recht beruht.
Alle Zustände erlauben die Bildung von Konflikten. Eine LLC ist eine juristische Person, die Eigentum besitzen, Verträge abschließen, klagen und im eigenen Namen verklagt werden kann., Der Eigentümer oder die Eigentümer der LLC haften nur für LLC-Operationen bis zur Höhe ihrer Investition.
Die Behandlung der Bundeseinkommensteuer wird durch den Internal Revenue Code (IRC) bestimmt. Das IRC ignoriert die getrennte Existenz einer eingliedrigen LLC und behandelt ihre Aktivitäten als die ihres Eigentümers. Die meisten Staaten, die eine Einkommensteuer haben, folgen der IRC und ignorieren einzelstaatliche LLCs für staatliche Einkommensteuerzwecke, während sie ihre getrennte Existenz für andere Zwecke anerkennen.,
Eine eingliedrige LLC wird für Zwecke der Beschäftigungssteuern und bestimmter Verbrauchsteuern immer noch als eigenständige Einheit betrachtet.
Das Steuerrecht erlaubt es einer ansonsten nicht berücksichtigten Entität (einer eingliedrigen LLC), als reguläre Körperschaft oder als S-Körperschaft besteuert zu werden, aber die Entität würde nicht mehr ignoriert, wenn diese Wahl getroffen wird.
Eine qualifizierte Subkapter-Tochtergesellschaft (QSub) kann auch eine nicht berücksichtigte Entität sein, wenn ihre Muttergesellschaft sie als QSub behandelt., Der QSub muss auch zu 100% im Besitz der S Corporation sein und kann kein nicht förderfähiges Unternehmen sein.
Ein-Mitglied-LLC und Steuer-IDs
Eine Ein-Mitglied-LLC muss bei der Einreichung aller Steuerdokumente ihre eigene Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) oder die Sozialversicherungsnummer ihres Eigentümers verwenden, wenn sie als nicht berücksichtigte Einheit für Steuerzwecke behandelt werden soll. Der Name der LLC muss auch für bestimmte Arbeitssteuer-und Verbrauchsteueranforderungen verwendet werden.,
Zahlung von Einkommensteuern als nicht berücksichtigtes Unternehmen
Ein einzelner Eigentümer eines nicht berücksichtigten Unternehmens meldet die Steuerschuld des Unternehmens direkt nach Zeitplan C seiner persönlichen Einkommensteuererklärung. Jeder einzelne Eigentümer einer S Corporation erhält von der Corporation einen Schedule K-1, auch wenn es nur einen Eigentümer gibt, und meldet seine Zuweisung gemäß Schedule E ihrer Einkommensteuererklärung (Formular 1040/1040-SR).
Key Takeaways
- Eine nicht berücksichtigte Entität wird für staatliche und föderale Steuerzwecke effektiv ignoriert.,
- Es ist ein anderes Unternehmen als ein Unternehmen, das keine positiven Maßnahmen ergriffen hat, um als separate Einheit von seinem Eigentümer behandelt zu werden.
- Der Eigentümer eines nicht berücksichtigten Unternehmens meldet Geschäftsgewinne und nimmt Geschäftsabzüge auf seine eigene persönliche Steuererklärung auf.
- Der IRS erkennt technisch nicht ignorierte Entitäten, aber Staaten können dies tun.
HINWEIS: Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine Steuer-oder Rechtsberatung und ersetzen diese nicht., Staats-und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres eigenen Staates oder die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer-oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.,