Pennsylvania verzamelt een successierechten wanneer onroerend goed wordt overgelaten aan mensen die niet nauw verwant waren aan de overledene. Het belastingtarief hangt af van hoe nauw de erfgenamen en de overledene waren verwant—hoe dichter de familieband, hoe lager het belastingtarief.
de successierechten worden geheven wanneer onroerend goed wordt achtergelaten door:
- een inwoner van Pennsylvania, of
- een nietingezeten die eigenaar was van onroerend goed of lichamelijke zaken die zich in de staat bevinden.,
speciale vrijstellingen voor Boerderijen en bedrijven
De wetgever van Pennsylvania heeft uitzonderingen op de successiebelasting voor bepaalde soorten onroerend goed afgesplitst. Landbouwgrond is vrijgesteld van successierechten, zolang de grond door familieleden wordt geërfd en gedurende zeven jaar voor de landbouw wordt gebruikt. (72 Pa. Nadeel. Stat. Anne. sectie 9111, effectief voor sterfgevallen vanaf 2 juli 2012.,) Kleine familiebedrijven (die minder dan 50 werknemers en activa gewaardeerd op minder dan $5 miljoen) zijn ook vrijgesteld van successierechten, als ze ten minste vijf jaar bestaan, worden geërfd door familieleden, en blijven actief voor nog eens zeven jaar. (Wet 52 van 2013, van kracht op 9 juli 2013.)
Successiebelastingtarieven
elke persoon of organisatie die onroerend goed erft wordt in een groep gezet voor Pennsylvania successiebelastingdoeleinden. Deze classificatie bepaalt het belastingtarief dat wordt toegepast op de waarde van het geërfde goed.,
verschillende categorieën begunstigden betalen geen successierechten:
- de langstlevende echtgenoot van de overledene
- ouders of stepparen die erven van een kind dat 21 jaar of jonger was
- liefdadigheidsinstellingen en overheidsinstellingen
Pennsylvania verleent momenteel geen vrijstelling voor langstlevende echtgenoten van hetzelfde geslacht die legaal in een andere staat waren getrouwd. Dit beleid wordt voor de rechter aangevochten door twee vrouwen die successierechten hebben gekregen op wat ze geërfd hebben van hun echtgenoten van hetzelfde geslacht.,tot de erfgenamen van Klasse A behoren:
- Lineale afstammelingen, dat wil zeggen kinderen en hun afstammelingen (ongeacht of zij al dan niet door anderen zijn geadopteerd) en stiefkinderen
- ouders en grootouders
- de echtgenoot van een kind
- indien een kind overleden is, betalen de langstlevende echtgenoot van dat kind, indien het niet hertrouwd is
leden van Klasse A een successierechten van 4,5% over wat zij erven.
broers en zussen, met inbegrip van halfbroers en zusters, die door bloed of adoptie verwant zijn, betalen een belastingtarief van 12%.,
alle andere erfgenamen behoren tot klasse B en betalen het zekerheidsrecht, dat momenteel 15% bedraagt.
het indienen van de aangifte van de successierechten
De aangifte van de successierechten van Pennsylvania (formulier REV-1500) is beschikbaar op de website van het Ministerie van inkomsten van Pennsylvania en kan online worden ingevuld. (Het moet worden afgedrukt en ondertekend, echter, voordat het wordt ingediend.) De executeur of beheerder die verantwoordelijk is voor de nalatenschap (of de trustee, als er een trust is) is verantwoordelijk voor het indienen van de terugkeer. Slechts één terugkeer is noodzakelijk, zelfs als meerdere mensen belasting verschuldigd zijn., De terugkeer wordt ingediend bij zowel de Pennsylvania Department of Revenue en met het Register van testamenten in de provincie waar de overledene woonde.
de belastingaangifte is een ingewikkeld document, met veel schema ‘ s waarin het vermogen en de verplichtingen van de overledene worden vermeld. En verschillende belastingtarieven kunnen van toepassing zijn op verschillende erfgenamen. Executeurs zullen vrijwel zeker deskundige hulp en advies nodig hebben van een ervaren lokale advocaat.
de uitvoerder betaalt de belasting van de nalatenschap (of trust) activa voordat het onroerend goed wordt verdeeld onder de erfgenamen., Als er geen door de rechtbank aangewezen persoonlijke vertegenwoordiger is, moet iemand die geld ontvangt buiten een testament of trust-wat betekent dat de uitvoerder van de nalatenschap (of trustee) het proces niet controleert—de belastingaangifte indienen en de verschuldigde belasting betalen.
de teruggave en betaling zijn verschuldigd negen maanden na de datum van overlijden, en betalingsachterstanden kunnen aanleiding geven tot een boete. De staat zal verzoeken om verlenging van de termijn om de aangifte in te dienen, maar de belasting moet nog steeds worden betaald op de oorspronkelijke vervaldatum., Als het vroeg betaald wordt, binnen drie maanden na de dood, kun je vijf procent korting krijgen op de totale rekening.