Hier gezeigt: Konferenzbericht eingereicht im Haus (24.07.2002)
Sarbanes-Oxley Act von 2002 – Titel I: Public Company Accounting Oversight Board – Richtet den Public Company Accounting Oversight Board (Board) ein, um: (1) die Prüfung von öffentlichen Unternehmen zu überwachen, die den Wertpapiergesetzen unterliegen; (2) Prüfungsberichtsstandards und-regeln festzulegen; und (3) die Einhaltung der registrierten öffentlichen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, ihrer verbundenen Personen und zertifizierten Wirtschaftsprüfer zu überprüfen, zu untersuchen und durchzusetzen.
(S, 101) Verbietet der Vorstandsmitgliedschaft, mehr als zwei Wirtschaftsprüfer einzubeziehen.
(§102) Verpflichtet eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, die einen Prüfungsbericht in Bezug auf einen Emittenten durchführt oder daran teilnimmt, sich beim Board zu registrieren.
(§103) Weist den Vorstand an, die Prüfungs-und damit verbundenen Zertifizierungsstandards, die Qualitätskontrolle und die Ethikstandards festzulegen (oder zu ändern), die von registrierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zur Erstellung und Ausgabe von Prüfungsberichten verwendet werden.,urring oder zweiter Partner Überprüfung und Genehmigung durch eine vom Vorstand vorgeschriebene qualifizierte Person; (3) eine Bewertung, ob interne Kontrollstruktur und-verfahren Aufzeichnungen enthalten, die Transaktionen und Verfügungen von Vermögenswerten genau widerspiegeln; (4) Zusicherung, dass Transaktionen aufgezeichnet werden, um die Erstellung von Abschlüssen gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) zu ermöglichen, und dass Einnahmen und Ausgaben nur mit Genehmigung der Geschäftsleitung und der Direktoren getätigt werden; und (5) eine Beschreibung sowohl der wesentlichen Schwächen bei internen Kontrollen als auch der wesentlichen Nichteinhaltung.,
(§104) Schreibt vor, dass ein Programm fortlaufender Inspektionen durchgeführt wird, um die Einhaltung sicherzustellen: (1) jährlich für Unternehmen, die regelmäßig Auditberichte für mehr als 100 Emittenten bereitstellen; und (2) mindestens alle drei Jahre für Unternehmen, die regelmäßig Auditberichte für 100 oder weniger Emittenten bereitstellen.
(§105) Ermächtigt den Vorstand, registrierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, assoziierten Personen und Wirtschaftsprüfern disziplinarische oder Abhilfemaßnahmen aufzuerlegen.
Beschränkt Sanktionen und Strafen auf vorsätzliches Verhalten oder auf wiederholte Fälle von fahrlässigem Verhalten.,
Ermächtigt den Vorstand, Sanktionen gegen eine eingetragene Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder deren Aufsichtspersonal wegen Nichtbeaufsichtigung zu verhängen.
(§106) Stellt in den Geltungsbereich dieses Gesetzes ausländische Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die einen Prüfungsbericht für einen Emittenten, einschließlich Prüfungsarbeitspapiere, erstellen oder vorlegen.
(§107) Erteilt der Securities and Exchange Commission (SEC) allgemeine Beaufsichtigungs-und Durchsetzungsbefugnisse über den Vorstand, einschließlich der vorherigen Genehmigung der Board-Regeln; Überprüfung der vom Board ergriffenen Disziplinarmaßnahmen; und allgemeine Änderung und Rücktritt der Board-Behörde.,
(Sec. 108) Weist die SEC an, dem Kongress über die Annahme eines Principles-based Accounting Systems durch das US-Finanzberichtssystem Bericht zu erstatten.
(§109) Weist den Verwaltungsrat an, jährliche Unterstützungsgebühren für die Rechnungslegung festzulegen, die von Emittenten erhoben werden.
Titel II: Auditor Independence-Ändert das Securities Exchange Act von 1934, um einem Abschlussprüfer zu verbieten, bestimmte Nichtprüfungsdienste gleichzeitig mit einer Prüfung durchzuführen (Auditor independence)., Erfordert eine Vorgenehmigung durch den Prüfungsausschuss des Emittenten für die Nichtprüfungsdienstleistungen, die durch dieses Gesetz nicht ausdrücklich verboten sind.
(§202) Mandate: (1) Vorgenehmigung aller von einem Abschlussprüfer erbrachten Prüfungsleistungen durch den Prüfungsausschuss des Emittenten und (2) Offenlegung dieser Vorgenehmigung in regelmäßigen Berichten an Anleger.
(§203) Mandate: (1) Rotation des Prüfungspartners auf Fünfjahresbasis; und (2) Berichte des Abschlussprüfers an Prüfungsausschüsse des Emittenten.
(S, 204) Verlangt, dass ein Abschlussprüfer dem Prüfungsausschuss rechtzeitig Bericht erstattet: (1) kritische Rechnungslegungsgrundsätze und-praktiken, die bei der Prüfung angewendet werden; (2) alternative Behandlungen und ihre Auswirkungen im Rahmen allgemein anerkannter Rechnungslegungsgrundsätze, die mit Verwaltungsbeamten besprochen wurden; (3) die vom Abschlussprüfer bevorzugte Behandlung; und (4) materielle schriftliche Mitteilungen zwischen dem Abschlussprüfer und der Geschäftsleitung.
(S, 206) Einem Abschlussprüfer die Erbringung von Prüfungsleistungen untersagt, wenn die leitenden Angestellten des Emittenten von diesem Abschlussprüfer angestellt worden waren und während des Zeitraums von einem Jahr vor Beginn der Prüfung an der Prüfung des Emittenten teilgenommen hatten (Interessenkonflikt).
(§207) Weist den Comptroller General (GAO) an, dem Kongress über die möglichen Auswirkungen einer obligatorischen Rotation registrierter öffentlicher Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Bericht zu erstatten (Begrenzung der Anzahl der Jahre, in denen solche Unternehmen für einen bestimmten Emittenten Buchprüfer bleiben können).
(S, 209) Erklärt, dass die staatlichen Regulierungsbehörden die Standards für die Überwachung nicht registrierter öffentlicher Wirtschaftsprüfungsgesellschaften unabhängig festlegen und die Größe und Art der Unternehmensprüfung ihrer Kunden berücksichtigen sollten.
Titel III: Corporate Responsibility-Verleiht Prüfungsausschüssen öffentlicher Unternehmen die Verantwortung für die Ernennung, Vergütung und Aufsicht von registrierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die zur Erbringung von Prüfungsdienstleistungen eingesetzt werden. Verlangt, dass ein Mitglied des Prüfungsausschusses Mitglied des Verwaltungsrates des Emittenten ist und ansonsten unabhängig ist.
(S, 302) Weist die SEC an, Anforderungen zu erlassen, die der Hauptgeschäftsführer und der Hauptfinanzdirektor in regelmäßigen Finanzberichten bescheinigen: (1) Der Bericht enthält keine Unwahrheiten oder wesentlichen Auslassungen; (2) der Jahresabschluss enthält in jeder wesentlichen Hinsicht die Finanzlage und das Ergebnis der Geschäftstätigkeit; und (3) diese leitenden Angestellten sind für interne Kontrollen verantwortlich, die sicherstellen sollen, dass sie wesentliche Informationen über den Emittenten und die konsolidierten Tochtergesellschaften erhalten.,
Verlangt von diesen leitenden Angestellten zusätzlich, dass sie bescheinigen, dass sie dem Rechnungsprüfer-und Prüfungsausschuss des Verwaltungsrats mitgeteilt haben; (1) erhebliche interne Kontrollmängel; und (2) Betrug, an dem Mitarbeiter beteiligt sind, die eine bedeutende Rolle bei den internen Kontrollen des Emittenten spielen.
Besagt, dass die Regeln für die Corporate Responsibility für Emittenten gelten, auch wenn sie ihren Firmensitz oder ihre Büros von innerhalb der Vereinigten Staaten in außerhalb der Vereinigten Staaten wiedergeboren oder übertragen haben.
(S, 303) Hält es für rechtswidrig, dass das Unternehmenspersonal versucht, einen unangemessenen Einfluss auf eine Prüfung auszuüben, um den Jahresabschluss wesentlich irreführend zu machen.
(§304) Verpflichtet den Chief Executive Officer und den Chief Financial Officer, bestimmte Boni und Vergütungen zu verlieren, die nach einer buchhalterischen Neubewertung erhalten wurden, die durch einen Verstoß gegen Wertpapiergesetze ausgelöst wurde.
(S, 305) Ändert das Securities Exchange Act von 1934 und das Securities Act von 1933, um ein Bundesgericht zu ermächtigen, einen Verstoß gegen bestimmte SEC-Regeln als Offizier oder Direktor eines Emittenten zu verbieten, wenn das Verhalten der Person untauglich ist (der aktuelle Standard ist „substantielle Untauglichkeit“).
(§306) Verbietet Insidergeschäfte während der Blackoutperioden von Pensionsfonds, wenn das Wertpapier im Zusammenhang mit Dienstleistungen entweder als Direktor oder als leitender Angestellter erworben wurde., Stellt fest, dass Gewinne aus solchen Geschäften vom Emittenten unabhängig von der Absicht der an der Transaktion beteiligten Parteien eingezogen werden und vom Emittenten einzuziehen sind.
Begrenzt die Maßnahmen zur Gewinnrückgewinnung auf zwei Jahre nach dem Datum, an dem diese Gewinne erzielt wurden.
Ändert das Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA), wonach ein Planverwalter die folgenden Parteien über eine bevorstehende Blackout-Periode informieren muss: (1) Teilnehmer und Begünstigte in individuellen Kontoplänen; und (2) der Emittent von Arbeitgeberpapieren, die einer solchen Blackout-Periode unterliegen., Subjekte ein Planverwalter zu zivilrechtlichen Sanktionen wegen Nichtmitteilung.
(§307) Weist die SEC an, Regeln der beruflichen Verantwortung für Anwälte zu erlassen, die vor der Kommission tätig sind, einschließlich einer Regel, die einen Anwalt verpflichtet, einen wesentlichen Verstoß oder eine Verletzung der treuhänderischen Pflicht zu melden: (1) der Chief Legal Counsel oder Chief Executive Officer der Gesellschaft; und (2) der Prüfungsausschuss des Board of Directors, wenn ein solcher Rechtsberater oder Offizier nicht angemessen reagiert.
(S, 308) Ermöglicht die Hinzufügung zivilrechtlicher Sanktionen in einen Disgorgement-Fonds zugunsten von Opfern von Wertpapierverletzungen, wenn die SEC zusätzlich zu einer Anordnung zur Disgorgement solche Strafen erhalten hat.
Weist die SEC an, dem Kongress über frühere Verfahrensmaßnahmen Bericht zu erstatten, die ergriffen wurden, um zivilrechtliche Strafen oder Entschädigungen zu erhalten, um festzustellen, wo solche Verfahren verwendet werden können, um verletzten Anlegern eine effiziente Rückgabe zu ermöglichen.,
Titel IV: Enhanced Financial Disclosures-Erfordert, dass bei der SEC eingereichte Finanzberichte alle wesentlichen Korrekturanpassungen widerspiegeln, die von einer registrierten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gemäß den SEC-Regeln und den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) festgestellt wurden.,
Weist die SEC an, nach Regel zu verlangen: (1) Offenlegung aller wesentlichen außerbilanziellen Transaktionen und Beziehungen, die wesentliche Auswirkungen auf die finanzielle Lage einer Emission haben können, und (2) die Darstellung Pro-forma-Finanzinformationen in einer Weise, die nicht irreführend ist und mit der Finanzlage des Emittenten gemäß GAAP in Einklang steht.
(S, 401) Weist die SEC an, dem Kongress über Folgendes zu berichten: (1) den Umfang außerbilanzieller Transaktionen und die Verwendung von Zweckgesellschaften; und (2) ob GAAP den Anlegern die Wirtschaftlichkeit außerbilanzieller Transaktionen klar vermittelt; und (3) inwieweit Zweckgesellschaften zur Erleichterung außerbilanzieller Transaktionen verwendet werden.
(§402) Verbietet persönliche Darlehen, die ein Unternehmen seinen Führungskräften und Direktoren gewährt.,
Erlaubt bestimmte Darlehen, wenn: (1) im normalen Verlauf des Verbraucherkreditgeschäfts des Emittenten getätigt werden; (2) einer Art, die von der Gesellschaft allgemein der Öffentlichkeit zur Verfügung gestellt wird; und (3) zu Marktbedingungen oder zu Bedingungen, die nicht günstiger sind als die der Öffentlichkeit angebotenen.,
Erlaubt Kredite für: (1) Heimwerker-und Fertighäuser; (2) Verbraucherkredite; (3) einen offenen Kreditplan oder eine Lastenkarte; (4) Kredite, die von einem Broker oder Händler für Wertpapiergeschäfte mit Mitarbeitern verlängert werden; und (5) von einem versicherten Verwahrinstitut, wenn sie den Insiderkreditbeschränkungen des Federal Reserve Act unterliegen.
(S, 403) Verpflichtet die Geschäftsleitung, die Direktoren und die Hauptaktionäre, Änderungen des Wertpapierbesitzes oder wertpapierbasierte Swap-Vereinbarungen innerhalb von zwei Werktagen nach Ausführung dieser Transaktionen (derzeit zehn Tage nach Abschluss des Kalendermonats) offenzulegen. Beauftragt die elektronische Einreichung und Verfügbarkeit solcher Offenlegungen ein Jahr nach dem Datum des Erlasses dieses Gesetzes.
(S, 404) Weist die SEC an, durch Regel vorzuschreiben, dass Jahresberichte einen internen Kontrollbericht enthalten, der (1) die Verantwortung des Managements für die Aufrechterhaltung angemessener interner Kontrollmechanismen für die Finanzberichterstattung übernimmt; und (2) bewertet die Wirksamkeit solcher Mechanismen. Verlangt, dass die für den Prüfungsbericht zuständige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft die vom Emittenten vorgenommene Bewertung bescheinigt und darüber berichtet.
(S, 406) Weist die SEC an, Regeln zu erlassen, nach denen ein Emittent offenlegen muss, ob er einen Ethikkodex für seine leitenden Finanzbeamten, einschließlich seines Hauptfinanzbeamten oder Hauptbuchhalters, verabschiedet hat.
(§407) Legt eine Frist für die Bekanntgabe von Regeln fest, nach denen ein Emittent offenlegen muss, ob sein Prüfungsausschuss aus mindestens einem Mitglied besteht, das Finanzexperte ist.
(§408) Verpflichtet die SEC zur regelmäßigen systematischen Überprüfung der periodischen Offenlegungen durch Emittenten, einschließlich der Überprüfung des Abschlusses eines Emittenten.,im Investmentbanking tätig sind; (3) einem Broker oder Händler, der an Investmentbanking-Aktivitäten beteiligt ist, die Vergeltung gegen einen Wertpapieranalysten aufgrund eines ungünstigen Forschungsberichts verbieten, der die Investmentbanking-Beziehung des Brokers oder Händlers mit dem Gegenstand des Forschungsberichts beeinträchtigen kann; und (4) Sicherheitsvorkehrungen treffen, um sicherzustellen, dass Wertpapieranalysten innerhalb der Wertpapierfirma von der Überprüfung, dem Druck oder der Aufsicht derjenigen getrennt sind, deren Beteiligung an Investmentbanking-Aktivitäten möglicherweise ihr Urteil oder ihre Aufsicht beeinträchtigen könnte.,
Weist die SEC an, Regeln zu erlassen, nach denen Wertpapieranalysten und Broker/Händler bestimmte Interessenkonflikte offenlegen müssen.
Titel VI: Ressourcen und Befugnisse der Kommission – Bewilligt der SEC Mittel für das Geschäftsjahr 2003 für: (1) zusätzliche Personalvergütung; (2) verstärkte Aufsicht über Wirtschaftsprüfer und Prüfungsdienste; und (3) zusätzliches professionelles Personal für Betrugsprävention, Risikomanagement, Marktregulierung und Investmentmanagement.
(S, 602) Ermächtigt die SEC, Personen, die vor der Kommission erscheinen und praktizieren, zu tadeln, wenn sie feststellt: (1) Die Person hat unethisches oder unangemessenes berufliches Verhalten begangen; oder (2) hat vorsätzlich gegen Wertpapiergesetze verstoßen oder vorsätzlich geholfen und Verstöße gegen diese Gesetze festgestellt.
Hält eine eingetragene Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für „unangemessenes berufliches Verhalten“, wenn die SEC “ vorsätzliches oder wissendes Verhalten, einschließlich rücksichtsloses Verhalten, feststellt, das zu einem Verstoß gegen geltende Berufsstandards führt.“
(S, 603) Ändert das Securities Exchange Act von 1934 und das Securities Act von 1933, um ein Bundesgericht zu ermächtigen, bestimmten Brokern, Händlern oder Emittenten die Teilnahme an Angeboten von Penny Stock zu verbieten .
(Sec.604) Ändert das Securities Exchange Act von 1934 und das Investment Advisers Act von 1940, um die Zensur oder Einschränkung von verbundenen Personen von Maklern und Händlern zu genehmigen, die einer endgültigen Anordnung staatlicher Aufsichtsbehörden unterliegen, die sie daran hindern, Wertpapiere, Banken oder Versicherungen zu betreiben.,
Titel VII: Studien und Berichte-Beauftragt den Kongress mit einem GAO-Bericht über: (1) die Faktoren, die zur Konsolidierung der öffentlichen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und zur anschließenden Verringerung der Anzahl der Unternehmen führen, die Prüfungsdienstleistungen für Unternehmen erbringen, die den Wertpapiergesetzen unterliegen; und (2) die Auswirkungen einer solchen Konsolidierung auf die Kapitalbildung und die Wertpapiermärkte.
(S, 702) Weist die SEC an, dem Kongress über die Rolle von Ratingagenturen auf dem Wertpapiermarkt Bericht zu erstatten, einschließlich: (1) ihrer Rolle bei der Bewertung von Wertpapieren; (2) Hindernisse für eine genaue Bewertung der Ressourcen und Risiken von Emittenten von Wertpapieren durch Ratingagenturen; und (3) Interessenkonflikte beim Betrieb von Ratingagenturen und Maßnahmen zur Verhinderung oder Verbesserung der Folgen solcher Konflikte.
(S, 703) Legt eine Frist für die SEC fest, um dem Kongress Bericht zu erstatten über: (1) die Anzahl der Wertpapierfachleute, die vor der Kommission tätig sind und Verstöße gegen Bundeswertschriften unterstützt und bekämpft haben, aber nicht als Hauptverletzer bestraft wurden; (2) das Auftreten mehrerer Verstöße derselben Partei; (3) ob Disziplinarmaßnahmen gegen jeden Übertreter verhängt wurden, einschließlich Tadel, Aussetzung, vorübergehende oder dauerhafte Sperre für die Praxis vor der Kommission; und (4) die Höhe der Störung, Rückerstattung oder anderer Geldstrafen, die von Übertretern erhoben wurden.
(S, 704) Weist die SEC an, dem Kongress Bericht zu erstatten über: (1) Vollstreckungsmaßnahmen, die sie in Bezug auf Verstöße gegen Berichtspflichten und Neubewertungen von Abschlüssen ergriffen hat; und (2) Bereiche, die am anfälligsten für Betrug, Manipulation oder unangemessenes Ertragsmanagement sind, wie die Umsatzerfassung und die bilanzielle Behandlung außerbilanzieller Zweckgesellschaften.
(S,verbesserung der Ergebnismanipulation und Verschleierung der Finanzlage, mit besonderem Augenmerk auf: (1) den Zusammenbruch der Enron Corporation (einschließlich Derivatetransaktionen, Zweckgesellschaften und anderer finanzieller Vereinbarungen); (2) das Scheitern globaler Transaktionen (einschließlich Swaps von Glasfaserkabelkapazitäten und Transaktionen zur Verschleierung des tatsächlichen Finanzstatus des Unternehmens); und (3) die Schaffung und Vermarktung von Transaktionen, die ausschließlich dazu dienen, Einnahmen zu manipulieren, Kredite zu erhalten oder Verbindlichkeiten aus Bilanzen zu entfernen, ohne die Geschäftsrisiken der Unternehmen zu verändern.,
Titel VIII: Corporate and Criminal Fraud Accountability-Corporate and Criminal Fraud Accountability Act von 2002-Ändert das Bundesstrafrecht, um strafrechtliche Sanktionen zu verhängen für: (1) wissentlich zerstören, Verändern, Verbergen oder Fälschen von Aufzeichnungen mit der Absicht, entweder eine Bundesuntersuchung oder eine Angelegenheit in Konkurs zu behindern oder zu beeinflussen; und (2) das Versäumnis des Abschlussprüfers, alle Audit-oder Review-Arbeitspapiere, die sich auf einen Emittenten von Wertpapieren beziehen, für einen Zeitraum von fünf Jahren aufrechtzuerhalten.
(S, 802) Weist die SEC an, Vorschriften über die Aufbewahrung von Dokumenten im Zusammenhang mit einer Prüfung oder Überprüfung zu erlassen. Stellt strafrechtliche Strafen für vorsätzliche und vorsätzliche Verletzung solcher Bekanntmachungen fest.
(§803) Ändert das Bundesinsolvenzgesetz, um bestimmte Schulden, die unter Verstoß gegen Wertpapierbetrugsgesetze entstanden sind, im Konkurs nicht zu entlasten.
(S, 804) Ändert das Bundesgerichtsgesetzbuch, um zu ermöglichen, dass ein privates Klagerecht für einen Verstoß gegen Wertpapierbetrug spätestens zwei Jahre nach seiner Entdeckung oder (2) fünf Jahre nach dem Datum des Verstoßes geltend gemacht wird, je nachdem, welcher Zeitpunkt früher liegt.
(S, 805) weist die United States Sentencing Commission an, die Federal Sentencing Guidelines zur Behinderung der Justiz und umfangreichen kriminellen Betrugs zu überprüfen, um sicherzustellen, dass sie ausreichen, um Folgendes abzuschrecken und zu bestrafen: (1) Aktivitäten, die durch dieses Gesetz verfolgt werden; (2) Betrug, der die finanzielle Sicherheit einer beträchtlichen Anzahl von Opfern gefährdet; und (3) organisatorisches kriminelles Fehlverhalten.
(S, 806) Ändert das Bundesstrafrecht, um einem börsennotierten Unternehmen zu verbieten, sich wegen rechtmäßiger Handlungen des Mitarbeiters gegen einen Mitarbeiter zu rächen, um: (1) bei der Untersuchung von Betrug oder anderem Verhalten durch Bundesaufsichtsbehörden, Kongress oder Aufsichtsbehörden zu helfen; oder (2) Datei oder Teilnahme an einem Verfahren im Zusammenhang mit Betrug gegen Aktionäre.
Legt eine 90-tägige Verjährungsfrist für die Einreichung einer Zivilklage zur Vergeltung fest.
Zitiert Abhilfemaßnahmen für solche geschädigten Mitarbeiter, einschließlich Wiedereinsetzung,Rückzahlung und Schadensersatz.
(S, 807) Unterliegt einer Geldstrafe und Freiheitsstrafe jede Person, die wissentlich Aktionäre von börsennotierten Unternehmen betrügt.
Titel IX: White-Collar Crime Penalty Enhancement-White-Collar Crime Penalty Enhancement Act von 2002-Ändert das Bundesstrafrecht zu: (1) etablieren strafrechtliche Sanktionen für Versuch und Verschwörung Straftaten zu begehen; und (2) erhöhen strafrechtliche Sanktionen für Post-und Drahtbetrug.
(§904) Ändert die ERISA, um die strafrechtlichen Sanktionen für Verstöße gegen eine solche Handlung zu erhöhen.
(S, 905) weist die United States Sentencing Commission an, die Federal Sentencing Guidelines zu überprüfen, um (1) sicherzustellen, dass sie den schwerwiegenden Charakter der in diesem Gesetz festgelegten Straftaten und Strafen, die zunehmende Häufigkeit schwerer Betrugsdelikte und die Notwendigkeit widerspiegeln, solche Straftaten abzuschrecken und zu bestrafen; und (2) Überlegen Sie, ob ein bestimmtes Straftatmerkmal hinzugefügt werden sollte, um stärkere Strafen für Betrug zu verhängen, der von einem Corporate Officer oder Direktor begangen wird.
(S, 906) Ändert das Bundesstrafrecht dahingehend, dass leitende Unternehmensoffiziere schriftlich bescheinigen, dass Abschlüsse und damit verbundene Offenlegungen den Offenlegungspflichten der SEC entsprechen und in allen wesentlichen Aspekten die Geschäftstätigkeit und die Finanzlage des Emittenten angemessen darstellen (Corporate Responsibility for Financial Reports).,
Stellt eine strafrechtliche Haftung für das Versäumnis der Corporate Officers fest, Finanzberichte zu bescheinigen, einschließlich der maximalen Freiheitsstrafe von: (1) zehn Jahren für die Bescheinigung, während Sie wissen, dass der periodische Bericht nicht mit dieser Handlung übereinstimmt; und (2) zwanzig Jahre für die vorsätzliche Bescheinigung einer Erklärung, wenn sie weiß, dass sie nicht mit dieser Handlung übereinstimmt.
Titel X: Körperschaftsteuererklärung-Drückt das Gefühl des Senats aus, dass die Einkommensteuererklärung eines Unternehmens von seinem Chief Executive Officer unterzeichnet werden sollte.,
Titel XI: Corporate Fraud Accountability-Corporate Fraud Accountability Act von 2002-Ändert das Bundesstrafrecht, um eine Höchststrafe von 20 Jahren für die Manipulation eines Datensatzes oder auf andere Weise ein offizielles Verfahren zu behindern.
(Sec.1103) Ändert das Securities Exchange Act von 1934, um die SEC zu ermächtigen, eine einstweilige Verfügung zu beantragen, um außerordentliche Zahlungen einzufrieren, die für bestimmte Personen oder Unternehmenspersonal vorgesehen sind, die wegen möglicher Verstöße gegen das Wertpapiergesetz des Bundes untersucht werden.
(S, 1104) ersucht die United States Sentencing Commission, (1) die Richtlinien für die Verurteilung von Wertpapieren und Buchhaltungsbetrug unverzüglich zu überprüfen; und (2) zügig die Veröffentlichung neuer Richtlinien für die Verurteilung in Betracht zu ziehen, um eine Verbesserung für leitende leitende Angestellte von Unternehmen zu bieten, die Betrug und damit verbundene Straftaten begehen. Legt Leitlinien für die Prüfung durch die Kommission vor, einschließlich der Aufforderung, sicherzustellen, dass die Richtlinien und Grundsatzerklärungen zur Verurteilung die Schwere von Wertpapier -, Renten-und Buchhaltungsbetrug widerspiegeln und dass aggressive Strafverfolgungsmaßnahmen ergriffen werden müssen, um solche Straftaten zu verhindern., Legt eine Frist für die Bekanntgabe solcher Leitlinien fest.
(Sec.1105) Ändert das Securities Exchange Act von 1934 und das Securities Act von 1933, um die SEC zu ermächtigen, einem Verstoß gegen Regeln für manipulative, trügerische Geräte bzw. betrügerische zwischenstaatliche Transaktionen zu verbieten, als Offizier oder Direktor einer börsennotierten Gesellschaft zu fungieren, wenn das Verhalten der Person die Dienstunfähigkeit nachweist.
(§1106) Ändert das Securities Exchange Act von 1934, um die strafrechtlichen Sanktionen für Verstöße gegen das Gesetz zu erhöhen.
(S, 1107) Ändert das Bundesstrafrecht, um strafrechtliche Sanktionen für vorsätzliche Vergeltungsmaßnahmen gegen Personen festzulegen, die Strafverfolgungsbeamten Informationen über eine Bundeswidrigkeit zur Verfügung stellen.