det er Vist Her:Conference report arkivert i Huset (07/24/2002)
Sarbanes-Oxley Act of 2002 – Tittel jeg: Public Company Accounting Oversight Board – Etablerer Public Company Accounting Oversight Board (Styret) til: (1) fører tilsyn med revisjonen av offentlige selskaper som er underlagt lover om verdipapirer; (2) etablere revisjonsrapport normer og regler; og (3) kontrollere, undersøke, og håndheve samsvar på den delen av registrerte offentlig regnskap bedrifter, tilhørende personer, og certified public accountants.
(Sek., 101) Forbyr Styret medlemskap inkluderer mer enn to certified public accountants.
(Sek 102) Krever en offentlig regnskapskontor som utfører eller deltar i en revisjonsrapport med hensyn til utsteder for å registrere deg med Styret.
(Sek 103) Leder Styret å etablere (eller endre) revisjon og relatert attest, standarder, kvalitet og kontroll, og de etiske standarder som brukes av registrerte offentlig regnskap bedrifter til å forberede og problemet revisjonsrapporter.,urring eller andre partner gjennomgang og godkjenning av et Styre som foreskrevet kvalifisert person; (3) en vurdering av om intern kontroll, struktur og prosedyrer som omfatter poster som nøyaktig gjenspeiler transaksjoner og disposisjoner av ressurser; (4) sikkerhet for at transaksjoner er registrert for å muliggjøre utarbeidelsen av årsregnskapet i henhold til god regnskapsskikk (GAAP), og at inntekter og utgifter er laget kun med tillatelse fra toppledelsen og styret; og (5) en beskrivelse av både vesentlige svakheter i intern kontroll og materiale manglende overholdelse.,
(Sek 104) Mandater at et program for løpende tilsyn for å sikre etterlevelse er gjennomført: (1) årlig til bedrifter som regelmessig gir revisjonsrapporter for mer enn 100 utstedere; og (2) minst hvert tredje år for selskaper som regelmessig gir revisjonsrapporter for 100 eller færre utstedere.
(Sek 105) Gjør det mulig for Styret å innføre disiplinære eller avhjelpende sanksjoner ved registrerte offentlig regnskap bedrifter, tilknyttede personer, og regnskapsførere.
Begrenser sanksjoner og straff for forsettlige atferd eller til gjentatte tilfeller av uaktsom opptreden.,
Gir Styret adgang til å ilegge sanksjoner ved et registrert regnskapskontor eller overordnet personell for unnlatelse av å føre tilsyn med.
(Sek 106) Steder i kategorien av denne Lov utenlandske offentlige regnskap bedrifter som forbereder eller gi en revisjonsrapport for en utsteder, herunder revisjon workpapers.
(Sek 107) Tilskudd Securities and Exchange Commission (SEC) generelt tilsyn og håndheving myndighet over Styret, inkludert forutgående godkjenning av Styret regler; gjennomgang av disiplinære tiltak truffet av Styret, og generell endring og heving av Styret myndighet.,
(Sek 108) Leder SEK for å rapportere til Kongressen om å vedta en prinsippene-basert regnskapssystem av det AMERIKANSKE systemet for finansiell rapportering.
(Sek 109) Leder Styret å etablere årlige regnskap support avgifter som skal samles inn fra utstedere.
Title II: Revisors Uavhengighet – Sammenfatning av Securities Exchange Act av 1934 til å forby en revisor fra å utføre angitte tjenester utenfor revisjon samtidig med en revisjon (revisors uavhengighet)., Krever preapproval av revisjonsutvalget for utsteder for de ikke-revisjon tjenester som ikke er uttrykkelig forbudt etter denne Lov.
(Sek 202) Mandater: (1) preapproval av revisjonsutvalget for utsteder av all auditering og ikke-revisjon tjenester som er levert av revisor, og (2) offentliggjøring av slike preapproval i periodiske rapporter til investorer.
(Sek 203) Mandater: (1) revisjon partner rotasjon på en fem-års basis; og (2) revisor rapporterer til revisjonsutvalg av utsteder.
(Sek., 204) Krever en revisor å rapportere betimelig å revisjonsutvalget: (1) kritiske regnskapsprinsipper og-praksis som brukes i revisjonen; (2) alternative behandlinger og deres konsekvenser innenfor god regnskapsskikk som har vært diskutert med ledelsen tjenestemenn; (3) behandling foretrukket av revisor; og (4) materiale skriftlig kommunikasjon mellom revisor og ledelsen.
(Sek., 206) Forbyr en revisor fra å utføre revisjon tjenester hvis utsteders ledende ansatte hadde vært ansatt ved slike revisor og hadde deltatt i revisjon av utsteder i løpet av ett år forut for revisjonen initiation dato (interessekonflikt).
(Sek 207) Leder Comptroller General (GAO) til å rapportere til Kongressen på potensielle effekter av obligatorisk rotasjon av registrerte offentlig regnskap bedrifter (å begrense det antall år det er slike bedrifter kan være revisor for rekord for en bestemt utsteder).
(Sek., 209) Erklærer at Statlige myndigheter bør finne ut uavhengig av standarder for å føre tilsyn med nonregistered offentlig regnskap bedrifter og vurdere størrelsen og arten av deres klienters virksomheter revisjon.
Title III: Samfunnsansvar – Overdrar ansvaret på revisjonsutvalg av offentlige selskaper for avtale, kompensasjon, og oversikt over alle registrerte offentlig regnskap fast ansatt til å utføre revisjon. Krever et revisjonsutvalg medlem for å være medlem av styret i selskapet, og for å være noe annet uavhengige.
(Sek., 302) Instruerer SEK for å utbre krav at rektor direktør og rektor finans bekrefte følgende i periodisk finansiell rapportering: (1) rapporten ikke inneholder usanne uttalelser eller vesentlige mangler; (2) regnskapet ganske stede i alle vesentlige henseender, finansielle stilling og resultat av virksomheten; og (3) slike ledere er ansvarlig for internkontroll for å sikre at de får vesentlig informasjon om utsteder og konsernets datterselskaper.,
Krever en slik senior corporate officers i tillegg til å dokumentere at de har rapportert til revisor og revisjonsutvalg i styret; (1) betydelig intern kontroll mangler; og (2) eventuelle svindel som involverer ansatte som har en betydelig rolle i utsteders interne kontroller.
Sier at reglene om samfunnsansvar gjelder for utstedere, selv om de har inkorporert eller overført sine corporate bopel eller kontorer fra innsiden av Usa utenfor Usa.
(Sek., 303) Anser som ulovlig innsats av bedriftens personell til å utøve utilbørlig innflytelse på en revisjon for formålet med gjengivelse av regnskapet i vesentlig grad misvisende.
(Sek 304) Krever chief executive officer og chief financial officer å gi avkall på visse bonuser og mottatt erstatning etter en regnskap oppramsing som har blitt utløst av et brudd på lover om verdipapirer.
(Sek., 305) Sammenfatning av Securities Exchange Act av 1934 og i Securities Act av 1933 til å autorisere en Føderal domstol til bar en overtrederen av visse SEK regler fra å tjene som tjenesteperson eller styremedlem for en utsteder hvis personens atferd viser unfitness til å tjene (dagens standard er «betydelig unfitness»).
(Sek 306) Forbyr insider handler under pensjonsfond blackout perioder dersom egenkapital sikkerhet ble overtatt i forbindelse med tjenester som enten leder eller ansatt som executive officer., Sier at profitten slik handler skal tilfalle, og kunne kreves av utsteder uavhengig av hensikten til partene i transaksjonen.
Grensene tiltak for å gjenopprette overskudd til to år etter den dato en slik fortjeneste ble realisert.
Sammenfatning av pensjonskostnader Inntekt Security Act fra 1974 (ERISA) til å kreve at en plan for administrator å varsle følgende parter om en forestående ordning: (1) deltakerne og medlemmene i den enkelte konto planer; og (2) utsteder av enhver arbeidsgiver verdipapirer som er gjenstand for en slik ordning., Fag en plan administrator for sivil straff for unnlatelse av å varsle.
(Sek 307) Leder SEK til å gi regler for faglig ansvar for advokater som praktiserer før Kommisjonen, blant annet en regel som krever en advokat for å anmelde en vesentlig brudd eller brudd på tillitsforhold plikt til å: (1) daglig juridisk bistand eller administrerende direktør i selskapet; og (2) revisjonsutvalget av styret hvis slike juridiske rådgiver eller leder svarer ikke på riktig måte.
(Sek., 308) Gjør det mulig for sivile straffer skal bli lagt til et disgorgement fond til fordel for ofre for verdipapirer brudd hvis slike straffer ble innhentet av SEC, i tillegg til en ordre for disgorgement.
Instruerer SEK for å rapportere til Kongressen på forrige prosessuelle handlinger for å få tak i sivile straffer eller disgorgement for å identifisere hvor slike prosedyrer kan brukes til å gi oppreisning effektivt for skadet investorer.,
Title IV: Forbedret Finansiell Rapportering – Krever finansielle rapporter innsendt til SEC, for å gjenspeile alt materiale korrigere justeringer som har blitt identifisert av en registrert offentlige regnskap fast i samsvar med SEK regler og god regnskapsskikk (GAAP).,
Instruerer SEK til å kreve av regelen: (1) offentliggjøring av alle vesentlige balanseførte transaksjoner og relasjoner som kan ha en vesentlig effekt på den økonomiske statusen for en sak, og (2) presentasjon av proforma finansiell informasjon på en måte som ikke er villedende, og det er reconcilable med den økonomiske tilstand av utsteder i henhold til GAAP.
(Sek., 401) Leder SEK for å rapportere til Kongressen på: (1) grad av off-balance sheet transaksjoner og bruk av foretak med særskilt formål, og (2) om GAAP tydelig formidler til investorer økonomien i off-balanse transaksjoner; og (3) i hvilken grad foretak med særskilt formål er brukt til å lette off-balanse transaksjoner.
(Sek 402) Forbyr personlige lån utvidet med et selskap til sine ledere og styremedlemmer.,
Tillater visse lån hvis: (1) laget i det ordinære løpet av forbrukeren kreditt bransjen for utstederen, (2) er av en type gjøres generelt tilgjengelig av selskapet til publikum; og (3) er gjort på markedsmessige vilkår eller på vilkår som ikke er mer gunstige enn de som tilbys til allmennheten.,
Tillatelser lån for: (1) oppussing og produsert hjem; (2) en forbruker kreditt, (3) en åpen slutt kreditt plan eller en kostnad kort; (4) kreditt utvidet med en megler eller-forhandler for ansatte verdipapirer handler; og (5) laget av en forsikret globale institusjon hvis de er underlagt insider utlån restriksjoner av Federal Reserve Act.
(Sek., 403) Krever ledelsen, styret, rektor aksjeeiere til å avsløre endringer i verdipapirer eierskap eller sikkerhet basert på swap-avtaler innen to virkedager etter slike transaksjoner ble utført (for tiden ti dager etter utgangen av den kalendermåned). Mandater elektronisk arkivering og tilgjengelighet av slike avsløringer ett år etter datoen for gjennomføring av denne Lov.
(Sek., 404) Leder SEK til å kreve av regelen om at årlige rapporter inkluderer en intern kontroll-rapporten som: (1) avers ledelse ansvar for å opprettholde tilstrekkelig intern kontroll mekanismer for finansiell rapportering; og (2) evaluerer effekten av slike mekanismer. Krever offentlig regnskapskontor som er ansvarlig for revisjon rapporterer til å bevitne og rapportere på den vurderingen som er gjort av utsteder.
(Sek., 406) Leder SEK til å gi regler som krever en utsteder til å avsløre om det har vedtatt etiske retningslinjer for sin finansielle ledere, inkludert dens viktigste finans eller rektor regnskap offiser.
(Sek 407) Setter en frist for SEK for å utbre regler som krever at en utsteder til å opplyse om selskapets revisjonsutvalg består av minst ett medlem som er en finansiell ekspert.
(Sek 408) Mandater regelmessig, systematisk SEK gjennomgang av periodisk rapportering av utstedere, inkludert gjennomgang av en utsteders finansielle uttalelse.,engasjert i investment banking aktiviteter, (3) forbyr megler eller forhandleren som er involvert med investment banking aktiviteter fra å slå tilbake mot en securities analytiker som et resultat av en ugunstig forskningsrapport som kan påvirke investment banking forholdet mellom megler eller forhandler med emnet forskningsrapport; og (4) etablere virkemidler for å sikre at verdipapirer analytikere er atskilt i verdipapirforetak fra anmeldelsen, press, eller tilsyn med dem som er involvert i investment banking aktiviteter kan potensielt skjevhet deres dom eller tilsyn.,
Leder SEK til å vedta regler som krever at verdipapirer analytikere og megler/forhandlere til å avsløre oppgitte interessekonflikter.
Title VI: Kommisjonen Ressurser og Myndighet – Autoriserer bevilgninger for REGNSKAPSÅRET 2003 til SEK for: (1) flere ansatte kompensasjon; (2) forbedret tilsyn med revisorer og revisjon; og (3) annen faglig ansatte for å forebygge svindel, risikostyring, markedsregulering, og investment management.
(Sek., 602) Autoriserer SEK til streng kritikk personer som vises og praksis før Kommisjonen dersom den finner: (1) personen har vært engasjert i uetisk eller uriktig profesjonell oppførsel; eller (2) har krenket forsettlig eller overlagt hjulpet og abetted brudd på verdipapirlovgivning.
Anser en registrert offentlige regnskapskontor til å bli engasjert i «feil professional conduct» hvis SEK finner «forsettlig eller vite retningslinjer, herunder hensynsløs oppførsel, som resulterer i en strid med gjeldende faglige standarder.»
(Sek., 603) Sammenfatning av Securities Exchange Act av 1934 og i Securities Act av 1933 til å autorisere en Føderal domstol til å forby angitt meglere, forhandlere, eller utstedere fra å delta i tilbud av penny stock .
(Sek 604) Sammenfatning av Securities Exchange Act av 1934 og Investment Rådgivere Act av 1940 for å autorisere SEK streng kritikk eller begrensning av tilknyttede personer til meglere og forhandlere som er gjenstand for en endelig bestilling av Statlige etater som barer dem fra å engasjere seg i virksomheten av verdipapirer, bank eller forsikring.,
Title VII: Studier og Rapporter – Mandater en GAO rapport til Kongressen på: (1) de faktorer som fører til konsolidering av offentlige regnskap bedrifter og den påfølgende reduksjon i antall bedrifter gir revisjon tjenester til bedrifter som er underlagt lover om verdipapirer; og (2) virkningen av en slik konsolidering på realkapital og verdipapirmarkedene.
(Sek., 702) Leder SEK for å rapportere til Kongressen på rollen som kredittvurderingsbyråene i verdipapirmarkedet, herunder: (1) for sin rolle i verdipapirer evaluering; (2) hindringer for nøyaktig vurdering av kredittvurderingsbyråene av ressurser og risiko for utstedere av verdipapirer er, og (3) interessekonflikter i bruk av kredittvurderingsbyråene og tiltak for å hindre eller bøte på konsekvensene av slike konflikter.
(Sek., 703) Setter en frist for SEK for å rapportere til Kongressen på: (1) antall verdipapirer fagfolk øve før Kommisjonen som har hjulpet og abetted Federal securities brudd, men har ikke vært straffet som en primær overtrederen; (2) forekomsten av flere overtredelser av samme part; (3) om disiplinære sanksjoner har blitt påtvunget hver overtrederen, inkludert streng kritikk, suspensjon, midlertidig eller permanent bar til å øve før Kommisjonen; og (4) mengden av disgorgement, erstatning, eller andre bøter som samles inn fra overtredere.
(Sek., 704) Instruerer SEK for å rapportere til Kongressen på: (1) håndhevelse handlinger det har tatt om brudd på krav til rapportering og restatements av regnskapene, og (2) områdene som er mest utsatt for svindel, manipulasjon eller upassende resultat management, for eksempel inntektsføring og regnskapsmessig behandling av off-balanse-foretak med særskilt formål.
(Sek.,anies i inntekter manipulering og obfuscation av finansielle tilstand, med særlig vekt på: (1) sammenbruddet av Enron Corporation, (inkludert derivater transaksjoner, spesialforetak, og andre økonomiske ordninger); (2) feil på Global Crossing, (inkludert bytteavtaler av fiberoptisk kabel kapasitet og transaksjoner som er designet til å skjule selskapet er sant finansielle status); og (3) etablering og markedsføring av transaksjoner designet utelukkende for å manipulere inntekter, få lån, eller flytte forpliktelser utenfor balansen uten å endre bedrift risiko selskaper.,
hjemmel VIII: Eierstyring og Kriminelle Svindel Ansvarlighet – Eierstyring og Kriminelle Svindel Accountability Act av 2002 – Sammenfatning Føderale strafferett til å ilegge straff for: (1) bevisst å ødelegge, endre, skjuler, eller forfalske poster med hensikt å hindre eller påvirke enten en Føderal etterforskning eller et spørsmål i konkurs; og (2) revisor manglende evne til å opprettholde etter en fem-års periode alle overvåkings-eller utredningsarbeid papers knyttet til en utsteder av verdipapirer.
(Sek., 802) Leder SEK for å utbre regler om oppbevaring av dokumenter i forbindelse med en revisjon eller gjennomgang. Fastsetter straff for å vite og forsettlig overtredelse av slike promulgations.
(Sek 803) Endrer Føderale konkurs lov til å gjøre ikke-dischargeable i konkurs visse gjeld pådratt i strid med verdipapirer svindel lover.
(Sek., 804) Sammenfatning av Federal judicial kode for å tillate en privat rett til handling for en verdipapirer-svindel brudd bringes ikke senere enn: (1) to år etter sin oppdagelse, eller (2) fem år etter datoen for brudd, avhengig av hva som er eldre.
(Sek., 805) Leder Usa Doms-Kommisjon for å gjennomgå den Føderale Straffeutmålingen Retningslinjer for hindring av rettferdighet og omfattende kriminell svindel for å sikre at de er tilstrekkelig til å hindre og straffe: (1) aktiviteter formål av denne Lov; (2) svindel som truer den finansielle sikkerheten for et betydelig antall ofre; og (3) organisatorisk kriminell oppførsel.
(Sek., 806) Endrer Føderale strafferett til å forby et børsnotert selskap fra å slå tilbake mot en ansatt på grunn av en lovlig handling av den ansatte: (1) å bistå i en etterforskning av bedrageri eller annen atferd av Føderale myndigheter, Kongressen, eller veiledere; eller (2) fil eller delta i en fortsetter knyttet til svindel mot aksjonærer.
Angir en 90-dagers foreldelsesloven for innlevering et sivilt søksmål for represalier.
Siterer rettsmidler for slike krenket ansatt, inkludert gjenåpning, betale tilbake, og erstatning.
(Sek., 807) Fag til en bot og fengsel enhver person som bevisst defrauds aksjonærer i børsnoterte selskaper.
Title IX: Hvit Krage Kriminalitet Straff Forbedringer – White-Collar Crime Straff Enhancement Act av 2002 – Sammenfatning Føderale strafferett: (1) å etablere straff for forsøk og konspirasjon for å begå kriminelle bedrageri forbrytelser; og (2) øke straffen for e-post og wire svindel.
(Sek 904) Endrer ERISA å øke straffen for overtredelser av slik Handling.
(Sek., 905) Leder Usa Doms-Kommisjonen til å skrive en anmeldelse Føderale Doms-Retningslinjene for å: (1) sikre at de gjenspeiler alvoret av den straffbare handlinger og straff som er fastsatt i denne Lov, den økende forekomsten av alvorlig svindel, overgrep, og behovet for å hindre og straffe slike forbrytelser; og (2) å vurdere om en bestemt straffbar handling karakteristiske bør være lagt for å gi strengere straffer for svindel begått av bedriftens leder eller styremedlem.
(Sek., 906) Endrer Føderale strafferett til å kreve senior corporate officers å bekrefte skriftlig at regnskapet og tilhørende myndigheter er i samsvar med SEK opplysningsplikt og ganske stede i alle vesentlige aspekter ved virksomheten og finansielle tilstand av utsteder (corporate ansvar for finansielle rapporter).,
Etablerer et strafferettslig ansvar for unnlatelse av bedriftens ledere for å bekrefte finansielle rapporter, inkludert maksimum fengsling av: (1) ti år bekrefter samtidig som de vet at den periodiske rapporten ikke være i overenstemmelse med denne Lov, og (2) tjue år for forsettlig bekrefter en erklæring om å vite det heller ikke være i overenstemmelse med denne Loven.
Title X: Eierstyring og selvangivelse – Uttrykker følelse av Senatet at Føderal inntektsskatt retur av et aksjeselskap skal være signert av sin administrerende direktør.,
Title XI: Eierstyring og Svindel Ansvarlighet – Eierstyring og Svindel Accountability Act av 2002 – Sammenfatning Føderale strafferett å etablere en maksimum 20 års fengsel for tukling med posten eller på annen måte hindrer en offisiell fortsetter.
(Sek 1103) Sammenfatning av Securities Exchange Act av 1934 til å godkjenne SEK til å be om en midlertidig forføyning for å fryse ekstraordinære betalinger som er øremerket for angitte personer eller bedriftens ansatte som er under etterforskning for mulig brudd på Føderale lover om verdipapirer.
(Sek., 1104) Forespørsler Usa Doms-Kommisjonen, for å: (1) umiddelbart gjennomgå straffeutmålingen retningslinjer for verdipapirer og regnskap svindel; og (2) fortløpende vurdere gjennomføring av nye doms-retningslinjer for å gi en forsterkning for senior corporate tjenestemenn som begår svindel og relaterte forbrytelser. Fastsetter retningslinjer for Kommisjonens vurdering, inkludert en forespørsel til at det sikrer at doms-retningslinjer og policy uttalelser reflekterer alvoret av verdipapirer, pensjon og regnskap svindel og behovet for aggressive law enforcement handling for å forhindre slike overgrep., Setter en frist for gjennomføring av slike retningslinjer.
(Sek 1105) Sammenfatning av Securities Exchange Act av 1934 og i Securities Act av 1933 til å godkjenne SEK til å forby en overtrederen av reglene om manipulerende, villedende enheter, og uredelig interstate transaksjoner, henholdsvis fra å tjene som leder eller styremedlem i et børsnotert selskap hvis personens atferd viser unfitness til å tjene.
(Sek 1106) Sammenfatning av Securities Exchange Act av 1934 for å øke straffen for brudd på Loven.
(Sek., 1107) Endrer den Føderale strafferett å etablere straff for forsettlig gjengjeldelse mot personer som gir informasjon til politi knyttet til en Føderal forbrytelse.