Pennsylvania erhebt eine Erbschaftssteuer, wenn Eigentum Personen überlassen wird, die nicht eng mit der verstorbenen Person verwandt waren. Der Steuersatz hängt davon ab, wie eng die Erben und die verstorbene Person verwandt waren—je näher die Familienverbindung, desto niedriger der Steuersatz.
Die Erbschaftssteuer wird erhoben, wenn Eigentum von:
- einem Einwohner von Pennsylvania oder
- einem Nichtansässigen, der Immobilien oder Sachanlagen im Staat besaß.,
Sonderbefreiungen für landwirtschaftliche Betriebe und Unternehmen
Der Gesetzgeber von Pennsylvania hat Erbschaftssteuerausnahmen für bestimmte Arten von Immobilien festgelegt. Ackerland ist von der Erbschaftsteuer befreit, solange das Land von Familienmitgliedern vererbt wird und sieben Jahre lang landwirtschaftlich genutzt wird. (72 Pa. Nachteil. Stat. Ann. abschnitt 9111, gültig für Todesfälle ab dem 2. Juli 2012.,) Kleine Familienunternehmen (mit weniger als 50 Mitarbeitern und einem Vermögen von weniger als 5 Millionen US-Dollar) sind ebenfalls von der Erbschaftsteuer befreit, wenn sie mindestens fünf Jahre bestehen, von Familienmitgliedern vererbt werden und weitere sieben Jahre in Betrieb bleiben. (Gesetz 52 von 2013, wirksam am 9. Juli 2013.)
Erbschaftssteuersätze
Jede Person oder Organisation, die Eigentum erbt, wird zu Zwecken der Erbschaftssteuer in eine Gruppe aufgenommen. Diese Klassifizierung bestimmt den Steuersatz, der auf den Wert der geerbten Eigenschaft angewendet wird.,
Mehrere Kategorien von Begünstigten zahlen keine Erbschaftssteuer:
- Der überlebende Ehegatte der verstorbenen Person
- Eltern oder Steppeltern, die von einem Kind erben, das 21 oder jünger war
- Gemeinnützige Organisationen und staatliche Einrichtungen
Pennsylvania befreit derzeit nicht gleichgeschlechtliche überlebende Ehegatten, die legal in einem anderen Staat verheiratet waren. Diese Politik wird vor Gericht von zwei Frauen angefochten, die Erbschaftssteuer auf das, was sie von ihren gleichgeschlechtlichen Ehepartnern geerbt haben, erhoben wurden.,
Erben der Klasse A umfassen:
- Lineale Nachkommen, dh Kinder und ihre Nachkommen (unabhängig davon, ob sie von anderen adoptiert wurden oder nicht) und Stiefabkömmlinge
- Eltern und Großeltern
- Der Ehegatte eines Kindes
- Wenn ein Kind verstorben ist, zahlt der überlebende Ehegatte dieses Kindes, wenn er nicht wieder geheiratet hat
Mitglieder der Klasse A zahlen eine Erbschaftssteuer von 4,5% auf was sie erben.
Geschwister, einschließlich Halbgeschwister, die durch Blut oder Adoption verwandt sind, zahlen einen Steuersatz von 12%.,
Alle anderen Erben sind in der Klasse B und zahlen den Collateral Tax Rate, der derzeit 15% beträgt.
Einreichung der Erbschaftssteuererklärung
Die Erbschaftssteuererklärung von Pennsylvania (Formular REV-1500) ist auf der Website des Pennsylvania Department of Revenue verfügbar und kann online ausgefüllt werden. (Es muss jedoch ausgedruckt und signiert werden, bevor es eingereicht wird.) Der Vollstrecker oder Verwalter, der für den Nachlass verantwortlich ist (oder der Treuhänder, falls ein Treuhänder vorhanden ist), ist für die Einreichung der Rückgabe verantwortlich. Nur eine Rückkehr ist notwendig, auch wenn mehrere Personen Steuern schulden., Die Rückkehr wird sowohl beim Pennsylvania Department of Revenue als auch beim Register of Wills in der Grafschaft eingereicht, in der die verstorbene Person lebte.
Die Steuererklärung ist ein kompliziertes Dokument mit vielen Zeitplänen, in denen das Eigentum und die Verbindlichkeiten der verstorbenen Person aufgeführt sind. Und für verschiedene Erben können unterschiedliche Steuersätze gelten. Executors werden mit ziemlicher Sicherheit fachkundige Hilfe und Beratung von einem erfahrenen lokalen Anwalt benötigen.
Der Vollstrecker zahlt die Steuer aus Nachlass (oder Treuhandvermögen), bevor das Eigentum an die Erben verteilt wird., Wenn es keinen vom Gericht ernannten persönlichen Vertreter gibt, muss jemand, der Geld außerhalb eines Testaments oder Trusts erhält—was bedeutet, dass der Testamentsvollstrecker (oder Treuhänder des Trusts) den Prozess nicht kontrolliert—die Steuererklärung einreichen und zahlen alle fälligen Steuern.
Die Rückgabe und Zahlung sind neun Monate ab dem Todesdatum fällig, und verspätete Zahlungen können eine Strafe auslösen. Der Staat wird Anträge auf Verlängerung der Frist für die Einreichung der Steuererklärung stellen, die Steuer muss jedoch noch bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum gezahlt werden., Wenn es früh bezahlt wird, innerhalb von drei Monaten nach dem Tod, können Sie fünf Prozent von der Gesamtrechnung nehmen.