Wat is oninbare schulden?
laten we eerst bepalen wat de term oninbare schuld betekent. Soms, aan het einde van de fiscale periodfiscus Year (FY)een fiscaal jaar (FY) is een periode van 12 maanden of 52 weken die door overheden en bedrijven voor boekhoudkundige doeleinden worden gebruikt om jaarlijks te formuleren, wanneer een bedrijf gaat om zijn financiële statements voor te bereiden drie financiële Statementsde drie financiële overzichten zijn de winst-en verliesrekening, de balans en het overzicht van de kasstromen., Deze drie kernverklaringen zijn, het moet bepalen welk deel van de vorderingen is collectible. Het gedeelte dat een bedrijf gelooft is oninbaar is wat wordt genoemd ” oninbare schulden kosten.”De twee methoden voor het opnemen van oninbare schulden zijn 1) directe afschrijving methode en 2) uitkering methode.
oninbare schuld directe afschrijving
de methode omvat een directe afschrijving op de kortlopende rekeningen kortlopende vorderingen (AR) vertegenwoordigt de kredietverkopen van een bedrijf, die nog niet bij haar klanten zijn geïnd. Bedrijven staan account., Onder de directe afschrijving methode, oninbare schuld kosten dient als een direct verlies van uncollectibles, die uiteindelijk gaat tegen de inkomsten, het verlagen van uw netto incomeNet IncomeNet inkomen is een belangrijke post, niet alleen in de winst-en verliesrekening, maar in alle drie de kern jaarrekening. Terwijl het is aangekomen door. Zo kan een bedrijf in één boekhoudperiode grote stijgingen van zijn debiteurenrekening ervaren. Dan, in de volgende boekhoudperiode, veel van hun klanten kunnen in gebreke blijven op hun betalingen (niet betalen), waardoor het bedrijf ervaren een daling van de netto-inkomsten., Daarom kan de methode van directe afschrijving alleen geschikt zijn voor kleine immateriële bedragen. We laten zien hoe u de journaalposten van oninbare schulden kunt opnemen met behulp van MS Excel.
oninbare Schuldenaftrek-methode
bij grote materiële bedragen wordt de voorkeur gegeven aan de afschrijvingsmethode in vergelijking met de methode voor directe afschrijving. Veel bedrijven gebruiken de directe afschrijving echter nog steeds voor kleine bedragen. De reden voor de voorkeur is omdat de methode gaat om een contra-actief rekening die gaat tegen rekeningen vorderingen., Een contra-actiefrekening is in wezen een rekening met een tegengesteld saldo ten opzichte van vorderingen en wordt opgenomen op het balansblad balansbladde balans is een van de drie fundamentele financiële overzichten. Deze overzichten zijn essentieel voor zowel financiële modellering als boekhouding als zodanig:
de reden waarom deze contrarekening belangrijk is, is dat het geen effect heeft op de resultatenrekening. Het betekent, onder deze methode, oninbare schulden niet noodzakelijkerwijs dienen als een direct verlies dat tegen de inkomsten in gaat.,
De drie primaire componenten van de emissierechtenmethode zijn als volgt:
- raming van oninbare vorderingen.
- Registreer de journaalboeking door oninbare schulden te debiteren en rekening te crediteren voor dubieuze rekeningen.
- wanneer u besluit een rekening af te schrijven, debetaftrek voor dubieuze rekeningen toestemmingvoor dubieuze rekeningen de aftrek voor dubieuze rekeningen is een contra-actiefrekening die is gekoppeld aan debiteuren en dient om de werkelijke waarde van debiteuren weer te geven., Het bedrag vertegenwoordigt de waarde van de debiteuren waarvoor een bedrijf geen betaling verwacht. en crediteert de corresponderende debiteurenrekening.
soms betalen mensen of bedrijven het bedrag terug, maar op een later tijdstip, wat betekent dat u de door u gemaakte afschrijving moet omkeren en de inning van de vorderingen moet registreren., Het zou de volgende vermelding bevatten:
hoe te schatten rekeningen vorderingen
zoals eerder vermeld in ons artikel, wordt het bedrag van de vorderingen die niet te innen is meestal geschat. Waarom? Dit komt omdat het moeilijk is, bijna onmogelijk, om een specifieke waarde van oninbare schulden te schatten. Bedrijven kunnen niet bepalen hoe of wanneer mensen betalen. Soms worden mensen geconfronteerd met ontberingen en zijn ze niet in staat om aan hun betalingsverplichtingen te voldoen, in welk geval ze in gebreke blijven. Hetzelfde gebeurt ook met bedrijven., Daarom is er geen gegarandeerde manier om een specifieke waarde van oninbare schulden te vinden, daarom schatten we deze binnen redelijke parameters.
de twee methoden die worden gebruikt voor het schatten van oninbare schulden zijn 1) percentage van de omzet en 2) percentage van de vorderingen.
1. Percentage van de omzet
Percentage van de omzet houdt in dat wordt bepaald welk percentage van de netto-of totale kredietverkopen oninbaar is. Het wordt meestal bepaald door ervaring uit het verleden en het verwachte kredietbeleid., Zodra het management het percentage berekent, vermenigvuldigen ze het met hun netto kredietverkopen of totale kredietverkopen om oninbare schulden te bepalen. Hier is een voorbeeld:
Op 31 maart 2017 rapporteerde het Corporate Finance Institute een netto verkoop van kredieten van $ 1.000.000. Met behulp van de methode van het percentage van de verkoop, schatten zij dat 1% van hun kredietverkopen oninbaar zou zijn.
zoals u kunt zien, wordt $10.000 ($1.000.000 * 0,01) bepaald als de oninbare schulden die het management verwacht te maken.
2., Percentage van vorderingen
volgens de methode percentage van vorderingen voor het schatten van oninbare schulden stellen ondernemingen een verouderingsschema op, zoals hieronder weergegeven:
opnieuw worden de percentages bepaald door ervaring en gegevens uit het verleden. Het belangrijkste onderdeel van de veroudering schema is het nummer gemarkeerd in geel. Het vertegenwoordigt het bedrag dat nodig is om in de uitkering van twijfelachtige rekeningen. Als er echter al een creditsaldo bestaat in de aftrek van twijfelachtige rekeningen, dan hoeven we het alleen maar aan te passen., Bijvoorbeeld, laten we aannemen dat er een $ 100 krediet al bestond in de rekening van de toelage. Om de aanpassing te registreren, nemen we gewoon de $372 en trekken de $100 af, wat ons $272 geeft en we noteren het als volgt:
Wat als we, in plaats van een creditsaldo op de toelagerekening, een debetsaldo posten voorafgaand aan de aanpassing? Nou, in dit geval, zouden we gewoon toevoegen. Bijvoorbeeld, laten we zeggen dat er een $175 debet bestaande in de rekening van de toelage., Om de aanpassing te registreren, nemen we gewoon de $372 en voegen we de $175 toe om $547 te krijgen en we registreren het als volgt:
belang van oninbare schulden
elk boekjaar of kwartaal stellen bedrijven jaarrekeningen op. De financiële overzichten worden bekeken door beleggers en potentiële beleggers, en ze moeten betrouwbaar zijn en integriteit bezitten., Beleggers zetten hun zuurverdiende geld in het bedrijf en als bedrijven geen waarheidsgetrouwe financiële overzichten verstrekken, betekent dit dat ze beleggers bedriegen om geld in hun bedrijf te plaatsen op basis van valse informatie.
oninbare schuldlasten moeten worden geregistreerd en verantwoord telkens wanneer een onderneming haar jaarrekening opstelt. Wanneer een bedrijf besluit om het weg te laten, ze overschatten hun activa en ze kunnen zelfs hun netto-inkomen te overschatten.
oninbare schulden helpen bedrijven ook vaker te bepalen welke klanten betalingen niet uitvoeren dan anderen., Als een bedrijf besluit om een loyaliteitssysteem of een geloofwaardigheidssysteem te gebruiken, kunnen ze de informatie van de oninbare schuldenrekeningen gebruiken om te identificeren welke klanten kredietwaardig zijn en hen kortingen bieden voor hun tijdige betalingen.
Meer informatie
Als u denkt dat u beheerst voor dubieuze debiteuren kosten en hoe het op te nemen, zorg ervoor om te controleren deze gerelateerde artikelen voor een beter begrip van andere boekhoudkundige concepten:
- de Schuld ScheduleDebt ScheduleA schuld schema legt alle schulden die een onderneming heeft in een schema op basis van de looptijd en de rente., In de financiële modellen, rentelasten stroomt
- Gids voor het Tijdschrift EntriesJournal Vermeldingen GuideJournal Inzendingen zijn de bouwstenen van de boekhouding, uit de rapportage van de controle journaalposten (die bestaan van Debet en credit)
- Netto DebtNet DebtNet schuld = de totale schulden – liquide middelen. Nettoschuld is een financiële liquiditeitsmeting die het vermogen van een bedrijf meet om al zijn schulden te betalen als ze vandaag verschuldigd waren. Vergelijkt de totale schuld van een bedrijf met zijn liquide activa.,
- Projecting Balance Sheet Itemprojecting Balance Sheet Itemprojecting balance Sheet item omvat het analyseren van werkkapitaal, PP&E, schuld aandelenkapitaal en netto-inkomsten. In deze gids wordt uiteengezet hoe
wordt berekend