als uw bedrijf producten verkoopt, moet u weten hoe u de kosten van verkochte goederen kunt berekenen. Deze berekening omvat alle kosten van de verkoop van producten. Het berekenen van de kosten van verkochte goederen (COGS) voor producten die u produceert of verkoopt kan ingewikkeld zijn, afhankelijk van het aantal producten en de complexiteit van het productieproces.
De verlengingsdag van 15 juli voor het indienen van belastingen voor 2019 is verstreken., Als u een aanvraag voor een verlenging tot 15 oktober 2020, moet u uw belastingen in te dienen tegen die datum. Als u driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen voor 2020 belastingen moet doen, zijn de resterende vervaldata van 15 September 2020 en 15 januari 2021 nog steeds van kracht.
kosten van verkochte goederen en inventaris
de berekening van de kosten van verkochte goederen is gericht op de waarde van de inventaris van uw bedrijf. Als u de verkoop van een fysiek product, inventaris is wat je verkoopt., Uw bedrijfsinventaris kan items zijn die u hebt gekocht bij een groothandel of die u zelf hebt gemaakt en doorverkopen. U kunt ook een inventaris bijhouden van onderdelen of materialen voor producten die u maakt. Inventaris is een belangrijk bedrijfsmiddel, met een specifieke waarde.
het proces van berekening van de kosten van verkochte goederen begint met de inventaris aan het begin van het jaar en eindigt met de inventaris aan het einde van het jaar. Veel bedrijven hebben een proces van het nemen van de inventaris op deze momenten om de waarde van hun inventaris te berekenen.,
Deze “how – to” neemt u mee door de berekening van de kosten van verkochte goederen, zodat u kunt zien hoe het gebeurt en de informatie die u aan uw belastingprofessional moet geven.
u hebt hoogstwaarschijnlijk een belastingprofessional nodig om radertjes te berekenen voor uw inkomstenbelasting. Maar u moet weten welke informatie nodig is voor deze berekening, zodat u alle informatie kunt verzamelen om in dit rapport op te nemen.,
informatie voor de COGS-berekening
voordat u begint, hebt u informatie nodig:
boekhoudmethode. De IRS vereist bedrijven met inventaris moet verantwoording afleggen voor het met behulp van de periodetoerekening methode.
Er is een uitzondering op deze regel voor kleine bedrijven. Als u een klein bedrijf met jaarlijkse bruto-inkomsten van $ 26 miljoen of minder voor de afgelopen drie jaar, kunt u in staat zijn om te kiezen niet om een inventaris bij te houden en niet gebruik maken van de transactiemethode voor de boekhouding., Neem contact op met uw belastingprofessional voordat u beslissingen neemt over cash vs.accrual accounting.
Inventariskostenmethode. U moet zal de waarde van de kosten van uw inventaris. De IRS maakt verschillende methoden mogelijk (FIFO of LIFO, bijvoorbeeld), afhankelijk van het type inventaris. De IRS heeft gedetailleerde regels voor welke identificatie methode die u kunt gebruiken en wanneer u wijzigingen kunt aanbrengen in uw inventaris kosten methode.,
u moet ook andere informatie over uw inventaris verzamelen:
- Begininventaris, de waarde van alle producten, onderdelen en materialen in uw inventaris aan het begin van het jaar, moet dezelfde zijn als uw eindinventaris aan het einde van het jaar ervoor.,
- aankoopkosten (onderdelen, materialen, eindproducten) voor inventaris
- arbeidskosten, het betalen van werknemers om producten te maken en te verzenden
- kosten van materialen en benodigdheden die worden gebruikt om producten te maken en te verzenden
- overige kosten, inclusief verzendcontainers, vrachtkosten en magazijnkosten zoals huur, elektriciteit, enz.,
- het Beëindigen van de inventaris, de waarde van alle items in de inventaris op het einde van het jaar
De Basis van de Kosten van Goederen Formule
De formule voor de kostprijs van de verkochte goederen is:
- Begin Inventaris (aan het begin van het jaar)
- Plus Aankopen en Andere Kosten
- Minus eindvoorraad (aan het einde van het jaar)
- is Gelijk aan de Kostprijs van de Verkochte Goederen.,
een voorbeeld van de berekening van de kosten van verkochte goederen
$14.000 kosten van de inventaris aan het begin van het jaar
+ $8.000 voor aankopen van materialen of producten, en andere kosten
– $10.000 eindinventaris
= $12.000 kosten van verkochte goederen.
stappen bij het berekenen van de kosten van verkochte goederen
Stap 1: Bepaal de directe en indirecte kosten
het rekenproces van de tandwielen stelt u in staat om alle kosten van de producten die u verkoopt af te trekken, of u ze nu vervaardigt of koopt en verkoopt., Lijst alle kosten, met inbegrip van de kosten van arbeid, kosten van materialen en benodigdheden, en andere kosten.
Er zijn twee soorten kosten opgenomen in tandwielen:
- directe kosten zijn kosten die verband houden met de productie of aankoop van het product.
- indirecte kosten zijn kosten die verband houden met opslag, faciliteiten, uitrusting en arbeid.,
Hier is een voorbeeld van het verschil tussen directe en indirecte kosten:
- directe arbeidskosten zijn lonen die u betaalt aan werknemers die al hun tijd direct werken aan de producten die uw bedrijf maakt, inclusief zowel fulltime als parttime werknemers.,
- indirecte arbeidskosten zijn lonen die u betaalt aan werknemers die in uw fabriek werken en die geen directe of directe relatie hebben met het maken van producten, inclusief opslag, verpakking en verzending.werknemers
Stap 2: Bepaal de Faciliteitenkosten
Faciliteitenkosten (voor gebouwen en andere locaties) zijn het moeilijkst te bepalen. Dit is waar een goede belastingprofessional in het spel komt., U moet een percentage van uw facilitaire kosten (huur-of hypotheekrente, nutsvoorzieningen en andere kosten) voor elk product, voor de verslagperiode in kwestie (meestal een jaar, voor fiscale doeleinden).
Stap 3: Bepaal de Begininventaris
inventaris omvat de goederen in voorraad, grondstoffen, werk in uitvoering, afgewerkte producten en benodigdheden die deel uitmaken van de items die u verkoopt. Het kan nodig zijn om fysiek te tellen alles in de inventaris of houden een lopende telling gedurende het jaar.,
uw begininventaris dit jaar moet exact hetzelfde zijn als uw eindinventaris vorig jaar. Als de twee bedragen niet overeenkomen, moet u een toelichting op uw belastingformulier voor het verschil.
Stap 4: aankopen van inventaris toevoegen
De meeste bedrijven voegen inventaris toe gedurende het jaar. U moet bijhouden van de kosten van elke zending of de totale productiekosten van elk product dat u toevoegt aan de inventaris te houden. Voor gekochte producten, Bewaar de facturen en alle andere papierwerk., Voor de items die u maakt, zult u de hulp van uw fiscale professional nodig om de kosten te bepalen om toe te voegen aan de inventaris.
Stap 5: Bepaal de eindinventaris
De Eindinventariskosten worden gewoonlijk bepaald door een feitelijke inventaris van producten op te maken of door een schatting te maken.
Eindinventariskosten kunnen worden verlaagd voor beschadigde, waardeloze of verouderde inventaris. Rapporteer voor beschadigde inventaris de geschatte waarde. Voor waardeloze inventaris, moet u bewijs leveren dat het werd vernietigd., Voor verouderde (verouderde) inventaris moet u ook bewijs tonen van de waardedaling.
overweeg verouderde inventaris aan een goed doel te doneren.
Stap 6: Doe de RADERBEREKENING
Op dit punt hebt u alle informatie die u nodig hebt om de RADERBEREKENING uit te voeren. U kunt het doen op een spreadsheet, of uw fiscale professional u helpen.,
kosten van verkochte goederen op Bedrijfsbelastingaangiften
het proces en de vorm voor het berekenen van de kosten van verkochte goederen en het opnemen ervan op uw bedrijfsbelastingaangiften zijn verschillend voor verschillende soorten bedrijven.
voor eenmanszaken en eenpersoonsvennootschappen die Schema C gebruiken als onderdeel van hun persoonlijke belastingaangifte, worden de kosten van de verkochte goederen berekend in Deel III en opgenomen in de sectie inkomen (deel I) van dit schema.,r>
For partnerships, multiple-member LLCs, corporations, and S corporations, the cost of goods sold is calculated on Form 1125-A., Dit formulier is ingewikkeld, en het is een goed idee om uw fiscale professional om u te helpen met het.
Disclaimer: De informatie in dit artikel is voor uw algemene informatie; het is geen fiscaal of juridisch advies. Elke zakelijke situatie is anders en fiscale regelgeving veranderen. Vraag hulp van uw belastingvoorbereider om ervoor te zorgen dat uw berekeningen correct zijn., kostprijs van verkochte goederen, zie dit artikel uit het IRS-publicatie 334 Fiscale Gids voor Kleine bedrijven