Hva er Dårlig Gjeld?
Først, la oss finne ut hva begrepet dårlig gjeld betyr. Noen ganger, på slutten av regnskapsåret periodFiscal År (FY)ET regnskapsår (FY) er en 12-måneders eller 52-ukers periode av tid brukt ved regjeringer og næringsliv for regnskapsmessig formål å formulere årlig, når et selskap går til å forberede sin finansielle statementsThree Finansielle StatementsThe tre årsregnskap resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen., Disse tre core uttalelser er det behov for å avgjøre hvilken del av sine fordringer er collectible. Andelen som et selskap mener er tapt er det som kalles «dårlig gjeld bekostning.»De to metoder for opptak av dårlig gjeld er 1) direkte skrive-off metoden og 2) godtgjørelse metode.
tapsavsetning Direkte Skrive-Off Metoden
Den metoden innebærer en direkte skrive-off til receivablesAccounts ReceivableAccounts Fordring (AR) representerer kreditt salg av en bedrift, som ennå ikke har blitt samlet inn fra sine kunder. Selskaper tillater konto., Under direkte skrive-off metoden, dårlig gjeld bekostning fungerer som en direkte tap fra uncollectibles, som til syvende og sist går mot inntekter, senke din netto incomeNet IncomeNet Inntekt er en viktig artikkel, ikke bare i resultatregnskapet, men i alle tre core regnskapet. Mens det er kommet til gjennom. For eksempel, i en periode, et selskap kan oppleve en stor økning i sine fordringer konto. Så, i neste regnskapsperiode, mye av deres kunder kunne standard på sine betalinger (ikke betale dem), og dermed gjør selskapet opplever en nedgang i netto inntekt., Derfor direkte skrive-off metoden kan bare være aktuelt for små uvesentlige beløp. Vi vil vise hvordan å ta opp journal oppføringer av dårlig gjeld ved hjelp av MS Excel.
tapsavsetning Godtgjørelse Metode
Når det kommer til store materielle beløp, godtgjørelse metoden er å foretrekke i forhold til den direkte skriv-ut-metoden. Men mange selskaper er fortsatt i bruk direkte avskrivning av for lite beløp. Årsaken til preferanse er fordi metoden innebærer et contra aktiva konto som går mot fordringer., Et contra aktiva konto er i utgangspunktet en konto med en motsatt balanse til kundefordringer og er registrert på balansen sheetBalance SheetThe balanse er en av de tre grunnleggende regnskap. Disse uttalelsene er nøkkelen til både finansiell modellering og regnskap slik:
grunnen til At dette contra-konto som er viktig er at det har ingen effekt på resultatregnskapet regnskap. Det betyr, i henhold til denne metoden, dårlig gjeld bekostning ikke nødvendigvis tjene som et direkte tap som går mot inntekter.,
De tre viktigste komponentene av godtgjørelsen metoden er som følger:
- Estimere usikrede fordringer.
- ta opp bilaget ved å presentere en dårlig gjeld kostnader og kreditering fradrag for usikre fordringer.
- Når du bestemmer deg for å skrive av en konto, debet fradrag for usikre accountsAllowance for Tvilsomt AccountsThe fradrag for usikre fordringer er et contra-asset-kontoen som er knyttet til kundefordringer og tjener til å reflektere den sanne verdi av kundefordringer., Beløpet representerer verdi av kundefordringer at et selskap ikke kan forvente å motta betaling for. og kredittkort tilsvarende fordringer konto.
noen Ganger, personer eller bedrifter betale tilbake beløpet, men på et senere tidspunkt, noe som betyr at du trenger å reversere avskrive du har gjort og ta opp med inndrivelse av fordringer., Det ville innebære følgende oppføring:
Hvordan å Anslå Kundefordringer
Som nevnt tidligere i artikkelen, mengden av fordringer som er tapt er vanligvis antatt. Hvorfor? Dette er fordi det er vanskelig, nesten umulig, å beregne en spesifikk verdi av dårlig gjeld bekostning. Selskapene kan ikke kontrollere hvordan eller når folk betaler. Noen ganger folk opplever vanskeligheter og er ute av stand til å oppfylle sine betalingsforpliktelser, i hvilket tilfelle de standard. Det samme skjer til bedrifter så vel., Derfor, det er ingen garantert vei til å finne en bestemt verdi av dårlig gjeld bekostning, noe som er grunnen til at vi anslår at det innen rimelig parametere.
De to metodene som brukes i vurderingen av dårlig gjeld kostnad er 1) Prosentandel av salg og 2) Andel av fordringer.
1. Prosentandel av Salg
Prosentandel av salget innebærer å avgjøre hva som prosentandel av netto kredittsalg eller totalt kredittsalg er tapt. Det er vanligvis bestemt av tidligere erfaring og forventet kreditt-policy., Når ledelsen beregner andelen, de multiplisere det med sine netto kredittsalg eller totalt kredittsalg til å bestemme dårlig gjeld bekostning. Her er et eksempel:
– 31. Mars 2017, Corporate Finance Institutt rapportert netto kredittsalg på $1 000 000. Ved hjelp av prosentandel av salget metode, de anslått at 1% av deres kreditt-salg ville være tapt.
Som du kan se, med $10 000 ($1,000,000 * 0.01) er fast bestemt på å bli dårlig gjeld kostnad som ledelsens estimater for å pådra seg.
2., Prosentandel av Fordringer
Under prosentandel av fordringer metode for estimering av dårlig gjeld bekostning, selskaper forberede en aldrende planlegge, som vist nedenfor:
Igjen, prosentene er bestemt av tidligere erfaring og tidligere data. Den mest viktig del av aldring planen er antall uthevet i gult. Det representerer beløp som er nødvendig for å være i fradrag for usikre fordringer. Imidlertid, hvis det er allerede en saldo eksisterende i fradrag for usikre fordringer, så vi trenger bare å justere den., For eksempel, la oss anta at det var en $100 kreditt som allerede er i kvote-konto. For å registrere justering, vi bare ta $372 og trekk $100, noe som gir oss $272 og vi registrerer det som følger:
Hva om, i stedet for en kreditsaldo i kvote-konto, vi lagt ut en debetsaldo før justering? Vel, i dette tilfellet, ville vi ganske enkelt legge til. For eksempel, la oss si det var en $175 debet-eksisterende i kvote-konto., For å registrere justering, vi bare ta $372 og legge til $175 for å få $547 og vi registrerer det som følger:
Viktigheten av Dårlig Gjeld Bekostning
Hvert regnskapsår eller kvartal, selskaper utarbeidelsen av årsregnskapet. Regnskapet er sett av investorer og potensielle investorer, og de må være pålitelige og må ha integritet., Investorer er å sette sine hardt opptjente penger inn i selskapet, og hvis selskapene er ikke å gi sannferdig årsregnskap, det betyr at de er utro investorer til å plassere penger i deres selskap basert på feilaktig informasjon.
tapsavsetning regning er noe som må tas opp og sto for hver gang en selskapet utarbeider sitt årsregnskap. Når en bedrift bestemmer seg for å la den ut, de overdriver sine eiendeler, og de kan også forklare deres netto inntekt.
tapsavsetning bekostning også hjelper bedrifter med å identifisere hvilke kunder som standard på betalinger oftere enn andre., Hvis et selskap ikke bestemmer seg for å bruke en lojalitet system eller en troverdighet systemet, kan de bruke informasjon fra de dårlige gjeld leverandørgjeld å identifisere hvilke kunder som er kredittverdig, og tilby dem rabatt for sine rettidig betaling.
Les Mer
Hvis du tror du har mestret dårlig gjeld regning og hvordan å skrive det, sørg for å sjekke ut disse relaterte artikler for å få en dypere forståelse av andre regnskapsmessige begreper:
- Gjeld ScheduleDebt ScheduleA gjeld planen legger ut alt av gjeld en bedrift har i en tidsplan basert på sin løpetid og rente., I økonomisk modellering, rentekostnader flyter
- Guide til Journal EntriesJournal Oppføringer GuideJournal Oppføringer er byggesteinene av regnskap, fra rapportering til revisjon journal oppføringer (som består av Debiteringer og Krediteringer)
- Netto DebtNet DebtNet gjeld = rentebærende gjeld – betalingsmidler. Netto gjeld er en finansiell likviditet verdien som måler en bedrifts evne til å betale sin gjeld hvis de var på grunn i dag. Sammenligner en selskapets totale gjeld med sine likvide eiendeler.,
- Prosjektering Balanse Linje ItemsProjecting Balanse Linje ItemsProjecting balanse artiklene innebærer å analysere arbeidskapital, PP&E, gjeld aksjekapital og resultat. Denne guiden bryter ned hvordan å beregne