(pdf)
Innledning
Mange venstre-skjeve politikere har hevdet at skattesystemet er rigget til fordel for de som er på topp, og at de rike ikke betaler sin «rettmessige andel.»Dette er brukt til å rettferdiggjøre enorme skatt øker, med noen som Rep. Alexandria Ocasio-Cortez (D-NY) talsmann for topp skatt priser på 70 prosent eller mer, og presidentkandidater Sen. Elizabeth Warren (D-MA) og Sen., Bernie Sanders (jeg-VT) innføring i bratte nye rikdom avgifter som godt. Inntektsskatten er bare en del av skattebyrder Amerikanere ansiktet, men det genererer langt den mest inntekter (over $1.7 milliarder), og skiftes oftere enn andre deler av skatte-koden. Det er derfor inntektsskatten er midtpunktet i mange av politikk og politiske samtaler om skattebyrder og deres innvirkning på husholdningenes budsjetter.,
Men nye data fra Internal Revenue Service (IRS) viser at skatt systemet har vokst stadig mer progressiv siden 1980, selv som toppen marginale skattesatser har blitt betydelig redusert. Topp inntekt inntekter skulder flertallet av skatt byrde, som langt overgår deres justert brutto driftsinntekter andel, mens de som er på bunnen er i stor grad forskånet fra skatt på inntekt.,
For historisk informasjon:
- Analyser av hvem Som Betaler Skatt TY2016
- Analyser av hvem Som Betaler Skatt TY2015
- Analyser av hvem Som Betaler Skatt TY2014
- hvem er det Som Betaler Skatt TY2013
- Som ikke Betaler Skatt?
Nye Data Høydepunkter Progressivity av Inntektsskatt Kode
Hvert fall IRS ‘ s Statistikk over Inntekt divisjon publiserer en Individuell selvangivelser Fullstendig Rapport. Den nyeste rapporten dekker Skatt Året 2017 (arkivert i 2018).,
Den nye data viser at den øverste 1 prosent av inntekter (med inntekt over $515,371) betalt nesten 39 prosent av alle inntekter skatter og avgifter, litt opp fra foregående år er 37 prosent. Mengden av betalte skatter i denne persentilen er nesten dobbelt så mye deres justert brutto inntekt (AGI) belastning.
topp 10 prosent av inntekter bar ansvaret for 70 prosent av all skatt betalt – litt opp fra 2016 – mens halvparten av alle skatte-filers betalt 97 prosent av alle inntekter skatte-inntekter., Som indikerer grad av progressivity i koden, den nederste 50 prosent av inntekter tok hjem 11 prosent av det totale landsdekkende inntekt, mens på grunn 3 prosent av alle inntekter skatter og avgifter.
NTUF har utarbeidet historiske data sporing fordelingen av føderal inntektsskatt byrde tilbake til 1980. I det året, den skatt som andel av toppen én prosent av filers var 19 prosent – halvparten av hva den er nå (38,5 prosent)., Og dette skjedde til tross toppen marginal skattesats faller fra 70 prosent i 1980 til 39.6 prosent i 2013 til 2017. På den andre siden av spekteret, nederst 50 prosent andel har blitt kuttet. I 1980, er det stod på 7 prosent. Som falt til et lavt på 2,4 prosent i 2010 (under resesjonen) før du gradvis stigende til 3,1 prosent i 2017 som økonomien forbedres.
Dette vil bli det siste året med data fra før gjennomføring av skattekutt og Jobber Act (TCJA)., Imidlertid, mange av bestemmelsene i TCJA, inkludert lavere skattesatser, nesten dobling standard fradrag, og utvide barnet skattefradrag, forventes å resultere i toppen inntekter lager en enda større andel av inntekten skattebyrde.
trendene er klare: den koden har blitt stadig mer progressiv, og når folk får lov til å beholde mer av sine egne penger, de blomstre, gå opp den økonomiske stigen, og betale en større del av den skatt regningen for de som ikke er.,
skattelettelser og Skatt Rettferdighet
Etter at regnskap for lav inntekt nivåer og ulike skattefradrag, 32 prosent av avkastning i skatt i år 2017 betalte ikke inntektsskatt. Dette tallet er betydelig opp fra 21.3 prosent i 1980, men antall nontaxable avkastning har gått ned fra en topp på nesten 42 prosent i 2009 under resesjonen.
TCJA er anslått til å fjerne flere folk fra inntekts-ruller ved å øke standard fradrag og utvide refunderbart studiepoeng., En komplett IRS analyse av Skatt År 2018 vil ikke være tilgjengelige frem til et år fra nå, men Tax Policy Center (TPC) og David Splinter av Joint Committee on Beskatning hver anslått at TCJA vil føre til en 2 prosent og 3 prosentpoeng økning, henholdsvis i antall filers på grunn null skatt.
Likevel, progressive stadig komme til å angripe den TCJA, eller noen annen skatt kutt, som «urettferdig» ved å hevde at det kun fordeler de velstående. Dette ignorerer at de fleste skattytere som har betalt mindre takket være TCJA., Faktisk, TPC anslår at nesten to tredjedeler av husholdningene har betalt mindre skatt i 2018 enn de ellers ville ha under pre-TCJA koden, mens 6 prosent betalt mer (for det meste på grunn av den nye cap på statlige og lokale skattefradrag påvirker innbyggerne i høy-skatt stat).
Og mens den totale dollar verdi av skattefradrag er naturlig nok høyest blant de med svært høye inntekter betaler høy effektiv priser, anerkjente dynamisk analyse viser at skattelette som en prosentandel av inntekten varierer mellom 2.0 og 2.,8 prosent for hvert av de fem inntekt quintiles ved slutten av en 10-års scoring vinduet. Mens den øverste forventes at lærere skal delta ser den største nedgangen i utslippene, alle quintiles dra nytte av den økonomiske veksten ansporet av den TCJA og sitt skattefradrag. Den nest største kommer i laveste forventes at lærere skal delta, hvor skattebyrder var allerede svært lav. Dette illustrerer den brede arten av TCJA er fordeler.,
Lav inntekt har svært lite skatt byrde å kutte i første omgang, i dollar vilkår, er også grunnen til at «tax cut» – forslag som er rettet mot lavere inntekt husholdninger i stor grad stole på «refunderbart credits», som kan betales ut utover en filers’ skatt ansvar som direkte utgifter gjennom skatte-koden. For eksempel SKATTEMYNDIGHETENE rapporter som filers hevdet $100 milliarder i refunderbart studiepoeng i 2017. Av dette beløpet, $5,4 milliarder ble brukt mot å redusere skatt byrder og 10 milliarder dollar mot andre føderale skatter., De gjenværende $84.6 milliarder kroner som i hovedsak var omgjort til tilskudd sjekker, for det meste fra kvalifiserer for lønnsinntekt Kreditt ($56.8 milliarder kroner) og Flere Barn skattefradrag ($23.3 milliarder kroner). Lavere skattesatser tillate Amerikanerne å beholde mer av sin lønnsinntekt, mens refunderbart skattefradrag gi subsidier.
SKATTEMYNDIGHETENE 2017 data viser at filers med AGI under $30,000 hadde en gjennomsnittlig skattesats som var negativt, takket være refunderbart studiepoeng. Som filers’ inntekt øker, gjennomsnittlig skatt generelt økt., De som er i et område fra under til over inntekt av middelklassen, med AGIs ‘ i området fra $50.000 til $200,000, betalte en gjennomsnittlig skattesats på 10,8 prosent. Toppen én prosent (inntekt over $515,371) betalte en gjennomsnittlig skattesats på nesten 27 prosent.
Konklusjon
fordelingen av skattebyrden er en viktig sak som berører debatten rundt avgiftspolitikk som 2020 løp for det Hvite Hus varmer opp., Når man ser på inntekt skatt alene, den føderale regjeringen er største inntekt, nåværende tall fra amerikanske skattemyndigheter (IRS) viser at America ‘ s code er fortsatt veldig progressiv. Lavere inntekt ansikt negative skattebyrder, med effektiv priser stiger med stadig ettersom inntekten øker. Dette tyder på at noen form for skatt plan hadde til hensikt å betale for en massiv å bruke program som «Medicare for Alle» eller student loan forgiveness ville ha en hard tid å heve tilstrekkelige inntekter uten å dramatisk øke avgifter på midten inntekt.,
En ansvarlig skattesystemet letter byrden på de som er på bunnen streve for å jobbe seg opp. Men det bør også være forsiktig at den marginale priser på de høyere nivåene ikke gi negative insentiver til økt inntjening og produktivitet. Å gjøre en av de mest progressive skatt koder i verden enda mer progressiv risiko å gjøre nettopp det.