Hvad er dårlig gæld?
lad os først bestemme, hvad udtrykket dårlig gæld betyder. Nogle gange, i slutningen af den finanspolitiske periodFiscal År (FY)ET regnskabsår (FY) er en 12-måneders-eller 52-ugers periode af tid, der anvendes af regeringer og virksomheder regnskabsmæssigt at formulere årlige, når en virksomhed går med at forberede sin finansielle statementsThree Finansielle StatementsThe tre årsregnskab resultatopgørelsen, balancen og pengestrømsopgørelsen., Disse tre kerneopgørelser er, det skal bestemme, hvilken del af dets tilgodehavender der er samlerobjekt. Den del, som et selskab mener er uncollectible er, hvad der kaldes ” dårlig gæld udgift.”De to metoder til registrering af dårlig gæld er 1) direkte afskrivning metode og 2) godtgørelse metode.
metode til direkte afskrivning af dårlig gæld
metoden indebærer en direkte afskrivning af receivablesAccounts ReceivableAccounts Receivable (AR) repræsenterer en virksomheds kreditsalg, som endnu ikke er indsamlet fra sine kunder. Virksomheder tillader konto., Under den direkte skrive-off metode, dårlig gæld bekostning fungerer som et direkte tab fra uncollectibles, som i sidste ende går imod indtægter, sænke dit net incomeNet IncomeNet Indkomst er et centralt linjepost, ikke kun i resultatopgørelsen, men i alle tre centrale årsregnskabet. Mens det er ankommet til gennem. For eksempel kan en virksomhed i en regnskabsperiode opleve store stigninger i deres tilgodehavender. Derefter kunne mange af deres kunder i den næste regnskabsperiode misligholde deres betalinger (ikke betale dem), hvilket får virksomheden til at opleve et fald i nettoindkomsten., Derfor kan den direkte afskrivningsmetode kun være passende for små immaterielle mængder. Vi vil demonstrere, hvordan man registrerer journaloptegnelser for dårlig gæld ved hjælp af MS e .cel.
metode til godtgørelse af dårlig gæld
når det drejer sig om store materielle beløb, foretrækkes kvotemetoden sammenlignet med metoden til direkte afskrivning. Imidlertid bruger mange virksomheder stadig den direkte afskrivning for små beløb. Årsagen til præferencen er, fordi metoden involverer en kontra aktivkonto, der går imod tilgodehavender hos konti., En kontra aktivkonto er som udgangspunkt en konto med en modsat saldo til tilgodehavender og registreres på balancebalancebalancebalancen er et af de tre grundlæggende årsregnskaber. Disse udsagn er nøglen til både økonomisk modellering og regnskab som sådan:
grunden til, at denne kontra-konto er vigtig, er, at den ikke har nogen indflydelse på resultatopgørelsen. Det betyder, under denne metode, dårlig gæld udgift ikke nødvendigvis tjene som et direkte tab, der går imod indtægterne.,
de tre primære komponenter i kvotemetoden er som følger:
- estimere uafhentede tilgodehavender.
- Optag journalindtastningen ved at debitere udgifter til dårlig gæld og kreditere godtgørelse for tvivlsomme konti.
- Når du beslutter dig for at afskrive en konto, betalingskort godtgørelse for tvivlsomt, accountsAllowance for Tvivlsomt, AccountsThe godtgørelse for tvivlsomt konti er et kontra-aktiv konto, der er forbundet med tilgodehavender og tjener til at afspejle den sande værdi af tilgodehavender., Beløbet repræsenterer værdien af tilgodehavender, som et selskab ikke forventer at modtage betaling for. og kreditere den tilsvarende tilgodehavender konto.
Nogle gange betaler folk eller virksomheder beløbet tilbage, men på et senere tidspunkt, hvilket betyder, at du skal vende den afskrivning, du har foretaget, og registrere indsamlingen af fordringerne., Det ville indebære følgende post:
sådan estimeres tilgodehavender
Som nævnt tidligere i vores artikel estimeres mængden af tilgodehavender, der ikke kan indsamles, normalt. Hvorfor? Dette skyldes, at det er svært, næsten umuligt, at estimere en bestemt værdi af dårlig gældsudgift. Virksomheder kan ikke kontrollere, hvordan eller hvornår folk betaler. Nogle gange støder folk på vanskeligheder og er ikke i stand til at opfylde deres betalingsforpligtelser, i hvilket tilfælde de standard. Det samme sker også med virksomheder., Derfor er der ingen garanteret måde at finde en bestemt værdi af dårlige gældsudgifter, hvorfor vi estimerer det inden for rimelige parametre.
de to metoder, der anvendes til estimering af dårlige gældsomkostninger, er 1) procentdel af salget og 2) procentdel af tilgodehavender.
1. Procentdel af salget
procentdel af salget indebærer at bestemme, hvilken procentdel af nettokreditsalget eller det samlede kreditsalg der ikke kan indsamles. Det bestemmes normalt af tidligere erfaringer og forventet kreditpolitik., Når ledelsen beregner procentdelen, multiplicerer de det med deres netto kredit salg eller samlede kredit salg for at bestemme dårlig gæld udgift. Her er et eksempel:
den 31.marts 2017 rapporterede Corporate Finance Institute netto kreditomsætning på $1.000.000. Ved hjælp af procentdelen af salgsmetoden estimerede de, at 1% af deres kreditsalg ville være usamlbart.
som du kan se, er $10,000 ($1,000,000 * 0.01) bestemt til at være den dårlige gældsudgift, som ledelsen estimerer at pådrage sig.
2., Andel af Tilgodehavender
Under procentdel af tilgodehavender metode til estimering af dårlig gæld bekostning, selskaber udarbejde en aldrende skema, som vist herunder:
Igen, de procentsatser, der er bestemt af tidligere erfaringer og tidligere data. Den vigtigste del af aldringsplanen er nummeret fremhævet med gult. Det repræsenterer det beløb, der kræves for at være i godtgørelse af tvivlsomme konti. Men hvis der allerede findes en kreditbalance i godtgørelsen af tvivlsomme konti, behøver vi kun at justere det., Lad os for eksempel antage, at der allerede var en kredit på $100 på kvotekontoen. For at registrere justeringen tager vi simpelthen $372 og trækker $100, hvilket giver us $272, og vi registrerer det som følger:
Hvad hvis vi i stedet for en kreditbalance på kvotekontoen bogførte en debetbalance inden justeringen? Nå, i dette tilfælde vil vi blot tilføje. For eksempel, lad os sige, at der var en debet på $175 på rabatkontoen., For at optage den tilpasning, vi blot at tage de $372 og tilføje $175 at få $547, og vi registrerer det som følger:
Betydningen af Dårlig Gæld Bekostning
Hvert regnskabsår eller et kvartal, virksomheder udarbejder årsregnskabet. Årsregnskabet ses af investorer og potentielle investorer, og de skal være pålidelige og skal have integritet., Investorer lægger deres hårdt tjente penge ind i virksomheden, og hvis virksomheder ikke leverer sandfærdige årsregnskaber, betyder det, at de snyder investorer til at placere penge i deres virksomhed baseret på falske oplysninger.
dårlig gæld udgift er noget, der skal registreres og tegnede sig for hver gang en virksomhed udarbejder sine regnskaber. Når en virksomhed beslutter at forlade det, overdriver de deres aktiver, og de kan endda overdrive deres nettoindkomst.
dårlige gældsomkostninger hjælper også virksomheder med at identificere, hvilke kunder der misligholder betalinger oftere end andre., Hvis en virksomhed beslutter at bruge et loyalitetssystem eller et troværdighedssystem, kan de bruge oplysningerne fra de dårlige gældskonti til at identificere, hvilke kunder der er kreditværdige og tilbyde dem rabatter for deres rettidige betalinger.
læs Mere
Hvis du tror, du har styr på dårlige betalere bekostning, og hvordan til at registrere det, så sørg for at tjekke disse relaterede artikler for at få en dybere forståelse af andre regnskabsmæssige begreber:
- Gæld ScheduleDebt ScheduleA gæld tidsplan indeholder alle af den gæld, en virksomhed har i en tidsplan, baseret på sin løbetid og rente., I finansiel modellering, renteomkostninger strømme
- Guide til Journal EntriesJournal Poster GuideJournal Poster er byggestenene for regnskab, rapportering til revision journaloptegnelser (som består af Debet og kredit)
- Net DebtNet DebtNet gæld = total gæld – likvider. Nettogæld er en finansiel likviditetsmetrik, der måler en virksomheds evne til at betale al sin gæld, hvis de forfalder i dag. Sammenligner et selskabs samlede gæld med dets likvide aktiver.,
- Projektering Balance Linje ItemsProjecting Balance Linje ItemsProjecting balance linjeposter, der består i at analysere driftskapital, PP&E, gæld aktiekapital og nettoindtægt. Denne vejledning nedbryder, hvordan man beregner