leasingbetalningar avser betalningar där leasetagaren enligt hyresavtalet måste betala månadsvis fast hyra för att använda tillgången till uthyraren som ägare till sådan tillgång och tillgång tas i allmänhet tillbaka av ägaren efter leasingperiodens utgång.
Vad är Leasingbetalning?
termen ”Leasingbetalning” är analog med hyresbetalningen., Den hänvisar till den betalning som gjorts, enligt det avtal som överenskommits, mellan uthyraren och hyresgästen för att bevilja användning av en tillgång. Det kan omfatta fastigheter, utrustning eller andra anläggningstillgångar under en viss period.
komponenter i Leasingbetalning
beräkningen av leasingbetalning är beroende av tre komponenter, som är avskrivningsavgift, finansieringsavgift och omsättningsskatt. Låt oss nu ta en titt på var och en av komponenterna separat:
#1 – Avskrivningsavgift
avskrivningsavgiften är analog med huvudbetalningen av ett lån., Det är vad leasetagaren betalar uthyraren för förlusten i värde av tillgången, som sprids under hela hyresavtalet eller den tid för vilken leasetagaren kommer att använda tillgången., Avskrivningsavgiften uttrycks som lika periodisk betalning som härleds genom att dividera den totala avskrivningen med leasingperioden enligt nedan,
- Nettokapitaliserad kostnad är tillägg av försäljningspriset, eventuella ytterligare återförsäljaravgifter, skatter som inte betalas fram och utestående lånebalanser (om sådana finns) minus eventuella handpenningar och rabatter.
- restvärde är tillgångens återförsäljningsvärde vid slutet av hyresavtalet.,
- leasingperioden är leasingkontraktets längd (vanligtvis i månader).
#2 – Finansavgift
finansavgiften är analog med räntebetalningen på lån, och det är vad leasetagaren betalar uthyraren för att använda sina pengar. Man bör komma ihåg att de finansiella avgifterna betalas på summan av avskrivningar och restvärde., Finansieringsavgiften är matematiskt representerad enligt nedan,
penningfaktorn kan beräknas utifrån den ränta som nämns i hyresavtalet som matematiskt uttrycks som visas nedan,
#3 – försäljningsskatt
det är den statliga eller lokala skatt som tas ut på försäljningspriset. Det betalas vanligtvis vid tidpunkten för undertecknandet av hyresavtalet som en del av beloppet” förfallna vid leasingsignering”., Det uttrycks matematiskt som nedan,
Leasingbetalningsformel
formeln för Leasingbetalning härleds genom att lägga till avskrivningsavgiften, finansavgiften och omsättningsskatten som matematiskt representeras som
4.,9 (1,067 betyg) 250+ kurser | 40+ projekt | 1000+ timmar | Full livstid tillgång | intyg om slutförande
beräkning av Leasingbetalning med exempel
låt oss se några enkla exempel på hyresavtalet betalning för att förstå det bättre.
Låt oss ta exemplet med John, som planerar att köpa en bil på hyresavtalet., Hyresavtalet kommer att vara under en period av 36 månader och debiteras en årlig ränta på 6%. John lyckades förhandla om försäljningspriset för att vara $ 26,000 med en handpenning på $ 4,000 och ett utestående lånebelopp på $5,000. Bilen förväntas ha ett restvärde på $ 16,500 i slutet av 36 månader från och med nu. Den tillämpliga omsättningsskatten är 5%. Bestäm den månatliga leasingbetalningen för John.,
Nettokapitaliserad kostnad
den nettokapitaliserade kostnaden kan beräknas med hjälp av nedanstående formel som,
Nettokapitaliserad kostnad = förhandlad försäljningspris-handpenning + utestående lån
= $26,000 – $4,000 + $5,000
Nettokapitaliserad kostnad = $ 27,000
Avskrivningsavgift
Avskrivningsavgift = (nettokapitaliserad kostnad-restvärde) / leasingtid
= ($27,000 – $16,500) / 36
Avskrivningsavgift = $291.,67
Money Factor
Money Factor = Interest rate / 24
= 6% / 24
Money Factor = 0.0025
finansieringsavgift
finansieringsavgift = (Nettokapitaliserad kostnad + restvärde) * Money factor=
= ($27,000 + $16,500) * 0.0025
finansieringsavgift = $108.75
omsättningsskatt
omsättningsskatt = (Avskrivningsavgift + Finansavgift) * omsättningsskattesats
= ($291.67 + $108.75) * 5%
moms = $20.,02
månatlig Leasingbetalning
därför kan beräkningen av månatlig leasingbetalning göras med hjälp av nedanstående formel som,
månatlig leasingbetalning beräkning = Avskrivningsavgift + Finansavgift + försäljningsskatt
= $291.67 + $108.75 + $20.02
månatlig Leasingbetalning = $420.44
därför måste John betala en månatlig leasingbetalning på $420.44.,
fördelar
nu, låt oss ta en titt på några av fördelarna med Leasingbetalning:
- kontantutflödet eller leasingbetalningarna sprids över leasingavtalets löptid, vilket eliminerar bördan av engångs betydande kontantutbetalning. Det hjälper oerhört likviditetsläget i ett företag och underlättar trycket på kassaflödesprofilen.
- genom att välja leasing överinvestering i en tillgång, ett företag släpper kapital, som kan användas för att finansiera andra affärsbehov.,
- i ett operativt leasingavtal behandlas leasingavtalet annorlunda än skuld eftersom det klassificeras som en skuld utanför balansräkningen och som sådan inte förekommer i balansräkningen. Den finansiella hyresavtalet erbjuder dock inte denna fördel.
- Leasing kan vara ett lönsamt alternativ för företag som är verksamma inom industrier som är utsatta för risken för att tekniken blir föråldrad. Genom leasing skyddar ett företag sig från risken att investera i en teknik som sannolikt kommer att bli föråldrad.,
nackdelar
nu, låt oss ta en titt på några av nackdelarna med hyresavtal Betalning:
- vid ett hyresavtal för tillgångar som mark, verksamheten berövas någon uppskattning fördel i tillgångens värde.
- leasingkostnaderna krymper ett företags nettoresultat utan någon värdestegring, vilket resulterar i begränsad avkastning för aktieägarna.
- vid operationell leasing tas inte hyresavtalet upp som en del av ett företags balansräkning., De flesta investerare anser dock att det är en långsiktig skuld och som sådan justera värderingen av verksamheten i enlighet därmed.
- vid operationell leasing har leasetagaren inte möjlighet att äga tillgången i slutet av leasingperioden trots. Vid finansiell leasing ges leasetagaren dock möjlighet att köpa tillgången som är föremål för betalning av restvärdet.,
slutsats
så kan man dra slutsatsen att leasingfinansiering är lämplig för företag som inte har för avsikt att finansiera sina tillgångsköp genom skuld eller terminslån för att minska bördan av CAPEX. Vidare fungerar leasingbetalningarna bäst för företag i industrier som är mottagliga för teknisk inkurans. Å andra sidan är det också fördelaktigt för investerare som vill investera sina pengar effektivt utan att delta i verksamheten och tjäna intresse.
Rekommenderade artiklar
den här artikeln har varit en guide för att hyra betalning., Här tittar vi på beräkningen av månatlig leasingbetalning tillsammans med dess formel, exempel, fördelar och nackdelar. Du kan lära dig mer om redovisning från följande artiklar –
- topp 4 kapital Leasingkriterier
- Finans vs. leasing
- leasingavtal
- lån vs. leasing