Lease Payment

Lease payments zijn de betalingen waarbij de lessee uit hoofde van de leaseovereenkomst maandelijkse vaste huur moet betalen voor het gebruik van het actief aan de lessor die eigenaar is van dat actief en het actief wordt doorgaans na het verstrijken van de leasetermijn door de eigenaar teruggenomen.

Wat is leasebetaling?

De term “leasebetaling” is analoog aan de huurbetaling., Het heeft betrekking op de betaling die overeenkomstig de overeengekomen overeenkomst tussen de lessor en de lessee is verricht voor het verlenen van het gebruik van een actief. Het kan onroerend goed, uitrusting of andere vaste activa voor een bepaalde periode omvatten.

componenten van de leasebetaling

de berekening van de leasebetaling is afhankelijk van drie componenten, te weten afschrijvingspremie, financieringsvergoeding en omzetbelasting. Laten we nu elk van de componenten afzonderlijk bekijken:

#1 – afschrijvingskosten

de afschrijvingskosten zijn analoog aan de hoofdsombetaling van een lening., Dit is wat de lessee de lessor betaalt voor het waardeverlies van het actief, dat wordt gespreid over de gehele leaseperiode of de periode gedurende welke de lessee het actief zal gebruiken., De afschrijvingsvergoeding wordt uitgedrukt als een gelijke periodieke betaling die wordt afgeleid door de totale afschrijvingen te delen door de looptijd van de leaseovereenkomst zoals hieronder weergegeven,

• netto gekapitaliseerde kostprijs is de optelling van de verkoopprijs, eventuele extra dealervergoedingen, belastingen die niet vooraf worden betaald, en uitstaande leningen (indien van toepassing) minus eventuele aanbetaling en rabatten.
• restwaarde is de wederverkoopwaarde van het actief aan het einde van de leaseovereenkomst.,
• leaseperiode is de duur van het leasecontract (gewoonlijk in maanden).

# 2-financieringsvergoeding

De financieringsvergoeding is analoog aan de rentebetaling op leningen, en het is wat de lessee de lessor betaalt voor het gebruik van hun geld. Er dient rekening mee te worden gehouden dat de financieringskosten worden betaald over het totaal van de afschrijvingen en de restwaarde., De financieringskosten worden wiskundig weergegeven zoals hieronder,

De geldfactor kan worden berekend op basis van de in de huurovereenkomst vermelde rentevoet die wiskundig wordt uitgedrukt zoals hieronder aangegeven,

#3 – omzetbelasting

het is de staats-of lokale belasting die wordt geheven over de verkoopprijs. Het wordt meestal betaald op het moment van ondertekening van het leasecontract als onderdeel van het “verschuldigd bij leaseondertekening” bedrag., Het is wiskundig uitgedrukt als hieronder

Lease-Betaling Formule

De formule voor de Lease-Betaling is verkregen door het toevoegen van de afschrijvingen vergoeding, de financiële vergoeding en de btw die wordt wiskundig voorgesteld als,

Berekening van de Lease-Betaling met Voorbeelden

Laten we een paar eenvoudige voorbeelden van de lease-betaling het beter begrijpen.

Neem het voorbeeld van John, die van plan is een auto te kopen op lease., De huurovereenkomst geldt voor een periode van 36 maanden en brengt een jaarlijkse rente van 6% in rekening. John slaagde erin om de verkoopprijs te onderhandelen tot $26.000 met een aanbetaling van $4.000 en een uitstaande lening saldo van $5.000. De auto zal naar verwachting een restwaarde hebben van $16.500 aan het einde van 36 maanden vanaf nu. Het toepasselijke BTW-tarief is 5%. Bepaal de maandelijkse huur voor John.,

de Netto-Geactiveerde Kosten

De netto-geactiveerde kosten kunnen worden berekend met behulp van de onderstaande formule,

de Netto-Geactiveerde Kosten = Onderhandeld over de Verkoop van Prijs – aanbetaling + lening

= $26,000 – $4,000 + $5,000

de Netto-Geactiveerde Kosten = $27,000

Afschrijvingen Kosten

Afschrijvingen vergoeding = (Netto-geactiveerde kosten – Restwaarde) / Termijn van de lease

= ($27,000 – $16,500) / 36

Afschrijvingen Kosten = $291.,67

Factor Geld

Factor Geld = rentevoet / 24

= 6% / 24

Factor Geld = 0.0025

de Financiering van Betaling

de Financiering vergoeding = (Netto-Geactiveerde Kosten + Restwaarde) * factor Geld

= ($27,000 + $16,500) * 0.0025

de Financiering van Kosten = $108.75

Btw

Sales tax = (Afschrijvingen vergoeding + Finance fee) * btw-tarief

= ($291.67 + $108.75) * 5%

Sales Tax = $20.,02

maandelijkse leasebetaling

daarom kan de berekening van de maandelijkse leasebetaling worden gedaan met behulp van onderstaande formule als,

maandelijkse leasebetaling Calculation = Afschrijvingsvergoeding + financiële vergoeding + omzetbelasting

= $291.67 + $108.75 + $20.02

maandelijkse leasebetaling = $ 420,44

daarom moet John een maandelijkse leasebetaling van $420,44 betalen.,

voordelen

laten we nu eens kijken naar enkele van de voordelen van leasebetaling:

• de uitstroom van contanten of de leasebetalingen worden gespreid over de looptijd van de leaseovereenkomst, waardoor de last van eenmalige aanzienlijke uitbetaling in contanten wordt weggenomen. Het helpt enorm de liquiditeitspositie van een bedrijf en verlicht de druk op het cashflowprofiel.
• door te kiezen voor leasing overbelegging in een actief, geeft een bedrijf het kapitaal vrij, dat kan worden gebruikt om andere zakelijke behoeften te financieren.,
• in een operationele lease wordt de lease anders behandeld dan de schuld, aangezien deze als een verplichting buiten de balans wordt geclassificeerd en als zodanig niet in de balans wordt opgenomen. De financiële lease biedt dit voordeel echter niet.Leasing kan een haalbare optie zijn voor bedrijven die actief zijn in sectoren die kwetsbaar zijn voor het risico van technologische veroudering. Door leasing beschermt een bedrijf zichzelf tegen het risico te investeren in een technologie die waarschijnlijk verouderd zal raken.,

nadelen

nu, laten we eens kijken naar een aantal van de nadelen van leasebetaling:

• in het geval van een leaseovereenkomst voor activa zoals grond, wordt het bedrijf beroofd van een appreciatievoordeel in de waarde van het actief.
• de leasekosten verminderen het netto-inkomen van een onderneming zonder waardevermeerdering, wat uiteindelijk leidt tot een beperkt rendement voor de aandeelhouders.
• in het geval van een operationele lease wordt de lease niet opgenomen in de balans van een onderneming., De meeste beleggers beschouwen het echter als een langetermijnschuld en passen als zodanig de waardering van het bedrijf dienovereenkomstig aan.
• in het geval van een operationele lease heeft de lessee niet de mogelijkheid het actief aan het einde van de leaseperiode te bezitten. In het geval van een financiële lease wordt de lessee echter de mogelijkheid geboden om het actief te kopen op voorwaarde dat de restwaarde wordt betaald.,conclusie

conclusie

derhalve kan worden geconcludeerd dat leasefinanciering geschikt is voor bedrijven die niet van plan zijn hun aankoop van activa te financieren door middel van schuld of termijnlening om de last van CAPEX te verminderen. Verder werken de leasebetalingen het beste voor bedrijven in sectoren die gevoelig zijn voor technologische veroudering. Aan de andere kant is het ook gunstig voor beleggers die hun geld efficiënt willen beleggen zonder deel te nemen aan het bedrijf en rente willen verdienen.

Aanbevolen artikelen

Dit artikel was een leidraad voor leasebetalingen., Hier kijken we naar de berekening van de maandelijkse leasebetaling samen met de formule, voorbeelden, voor-en nadelen. U kunt meer informatie over accounting vinden in de volgende artikelen –

• Top 4 Capital Lease Criteria
• Finance vs. Lease
• Leveraged Lease
• Loan vs. Lease