Häufig gestellte Fragen zu Cash Balance Pensionsplänen
Was ist ein Cash Balance Pensionsplan?
Es gibt zwei allgemeine Arten von Pensionsplänen-Leistungsorientierte Pläne und beitragsorientierte Pläne. Im Allgemeinen sehen leistungsorientierte Pläne für jeden berechtigten Arbeitnehmer eine spezifische Leistung bei der Pensionierung vor, während beitragsorientierte Pläne die Höhe der vom Arbeitgeber zu leistenden Beiträge zum Rentenkonto eines Arbeitnehmers angeben., In einem beitragsorientierten Plan hängt die tatsächliche Höhe der Altersversorgung eines Arbeitnehmers von der Höhe der Beiträge sowie von den Gewinnen oder Verlusten des Kontos ab.
Ein Barguthaben-Plan ist ein leistungsdefinierter Plan, der den Nutzen in Begriffen definiert, die für einen beitragsorientierten Plan charakteristischer sind. Mit anderen Worten, ein Barguthaben-Plan definiert den versprochenen Nutzen in Bezug auf einen angegebenen Kontostand.
Wie funktionieren Cash Balance Pensionspläne?,
In einem typischen Barguthaben-Plan wird dem Konto eines Teilnehmers jedes Jahr ein Gehaltsguthaben (z. B. 5 Prozent der Entschädigung seines Arbeitgebers) und ein Zinsguthaben (entweder ein fester Zinssatz oder ein variabler Zinssatz) gutgeschrieben, der an einen Index wie den einjährigen Treasury Bill Rate gebunden ist. Erhöhungen und Wertminderungen der Investitionen des Plans wirken sich nicht direkt auf die den Teilnehmern zugesagten Leistungsbeträge aus. Somit werden die Anlagerisiken und Belohnungen für Planvermögen ausschließlich vom Arbeitgeber getragen.,
Wenn ein Teilnehmer Anspruch auf Leistungen im Rahmen eines Barguthaben-Plans hat, werden die erhaltenen Leistungen als Kontostand definiert. Angenommen, ein Teilnehmer hat einen Kontostand von 100.000 US-Dollar, wenn er 65 Jahre alt ist. Wenn der Teilnehmer sich zu diesem Zeitpunkt für den Ruhestand entscheidet, hätte er das Recht auf eine Rente. Eine solche Rente könnte ungefähr $ 10.000 pro Jahr für das Leben sein., In vielen Cash-Balance-Plänen könnte der Teilnehmer jedoch stattdessen (mit Zustimmung seines Ehepartners) eine Pauschalleistung in Höhe des Kontostands von 100.000 US-Dollar in Anspruch nehmen.
Neben der allgemeinen Erlaubnis der Teilnehmer, ihre Leistungen als Pauschalleistungen bei der Pensionierung in Anspruch zu nehmen, ermöglichen Cash Balance-Pläne den freien Teilnehmern häufig die Wahl (mit Zustimmung ihrer Ehepartner), ihre aufgelaufenen Leistungen in Pauschalbeträgen zu erhalten, wenn sie die Beschäftigung vor dem Rentenalter kündigen.
Traditionelle leistungsorientierte Pensionspläne bieten diese Funktion nicht so häufig an.,
Für mehr über Vesting und Verteilung von Leistungen sehen, was Sie über Ihre Rentenansprüche wissen sollten.
Wenn ein Teilnehmer eine Pauschalausschüttung erhält, kann diese Verteilung im Allgemeinen auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) oder auf den Plan eines anderen Arbeitgebers übertragen werden, wenn dieser Plan Rollovers akzeptiert. Siehe IRS-Veröffentlichung 575 Renten-und Renteneinkommen: Rollovers oder Veröffentlichung 590 Individuelle Altersvorsorge (IRAs): Traditionelle IRAs – Kann ich das Vermögen des Pensionsplans verschieben? für weitere Informationen.,
Die Leistungen in den meisten Cash Balance-Plänen sind, wie in den meisten traditionellen leistungsorientierten Plänen, innerhalb bestimmter Grenzen durch eine Bundesversicherung geschützt, die über die Pension Benefit Guaranty Corporation bereitgestellt wird. Weitere Informationen zu diesem Schutz finden Sie in Ihrer garantierten Rente.
Wie cash-balance-Pläne unterscheiden sich von den traditionellen Pensionspläne?,
Während sowohl traditionelle leistungsorientierte Pläne als auch Cash-Balance-Pläne erforderlich sind, um die Zahlung der Leistung eines Mitarbeiters in Form einer Reihe von Zahlungen für das Leben anzubieten, definieren traditionelle leistungsorientierte Pläne die Leistung eines Mitarbeiters als eine Reihe von monatlichen Zahlungen für das Leben im Ruhestand beginnen, aber Cash-Balance-Pläne definieren die Leistung in Bezug auf einen angegebenen Kontostand. Diese Konten werden häufig als hypothetische Konten bezeichnet, da sie keine tatsächlichen Beiträge zu einem Konto oder tatsächliche Gewinne und Verluste widerspiegeln, die dem Konto zugewiesen werden können.,
Wie unterscheiden sich Cash Balance Pensionspläne von 401 (k) Plänen?
– Cash-balance-Pläne sind leistungsorientierte Pläne. Im Gegensatz dazu sind 401 (k) – Pläne eine Art beitragsdefinierter Plan.
Es gibt vier Hauptunterschiede zwischen typischen Cash-Balance-Plänen und 401 (k) – Plänen.
- Teilnahme. Die Teilnahme an typischen Cash-Balance-Plänen hängt im Allgemeinen nicht von den Arbeitnehmern ab, die einen Teil ihrer Vergütung in den Plan einbringen; Die Teilnahme an einem 401(k) – Plan hängt jedoch ganz oder teilweise von einem Mitarbeiter ab, der sich für einen Beitrag zum Plan entscheidet.,
- Anlagerisiken. Die Investitionen von Cash-Balance-Plänen werden vom Arbeitgeber oder einem vom Arbeitgeber ernannten Investmentmanager verwaltet. Der Arbeitgeber trägt die Risiken und Belohnungen der Investitionen. Erhöhungen und Wertminderungen der Investitionen des Plans wirken sich nicht direkt auf die den Teilnehmern zugesagten Leistungsbeträge aus. Im Gegensatz dazu erlauben 401(k) – Pläne den Teilnehmern häufig, ihre eigenen Investitionen in bestimmte Kategorien zu lenken. Im Rahmen von 401 (k) – Plänen tragen die Teilnehmer die Risiken und Belohnungen von Investitionsentscheidungen.
- Leibrenten., Im Gegensatz zu vielen 401 (k) – Plänen sind Cash Balance-Pläne erforderlich, um Mitarbeitern die Möglichkeit zu bieten, ihre Leistungen in Form von lebenslangen Renten zu erhalten.
- Bundesgarantie. Da es sich um leistungsorientierte Pläne handelt, werden die von Cash Balance Plans versprochenen Leistungen in der Regel von einer Bundesagentur, der Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), versichert. Wenn ein leistungsorientierter Plan mit unzureichenden Mitteln gekündigt wird, um alle versprochenen Leistungen zu zahlen, ist die PBGC befugt, die Treuhandschaft des Plans zu übernehmen und mit der Zahlung von Rentenleistungen bis zu den gesetzlich festgelegten Grenzen zu beginnen., Beitragsdefinierte Pläne, einschließlich 401 (k) Pläne, sind nicht durch die PBGC versichert.
Die PBGC kann kontaktiert werden unter:
Pension Benefit Guaranty Corporation
1200 K Street NW
Washington, DC 20005-4026
Tel 202.326.4000
Toll-Free 1.800.400.7242
gibt es eine Bundes-Pensions-Gesetz regelt, dass cash-balance-Pläne?
ja., Bundesgesetze, einschließlich des Employee Retirement Income Security Act (ERISA), des Age Discrimination in Employment Act (ADEA) und des Internal Revenue Code (IRC), bieten bestimmten Schutz für die Leistungen der Arbeitnehmer von Teilnehmern an privaten Renten-und Gesundheitsplänen.
Wenn Ihr Arbeitgeber eine Altersvorsorge anbietet, setzt das Gesetz Maßstäbe für treuhänderische Verantwortung, Teilnahme, Vesting (die Mindestzeit, in der ein Teilnehmer im Allgemeinen vom Arbeitgeber beschäftigt werden muss, um einen gesetzlichen Anspruch auf Leistungen zu erhalten), Leistungsrückstellung und Finanzierung., Das Gesetz verlangt auch Pläne, Arbeitnehmern und Rentnern grundlegende Informationen zu geben. Das IRC legt zusätzliche Anforderungen an die steuerliche Qualifikation fest, einschließlich Vorschriften, die sicherstellen sollen, dass einer ausreichend breit gefächerten Belegschaft angemessene Leistungen gewährt werden.
Das US-Arbeitsministerium, die Equal Employment Opportunity Commission (EEOC) und der Internal Revenue Service (IRS) sind für die Überwachung und Durchsetzung der Bestimmungen dieser Gesetze verantwortlich. Im Allgemeinen sind die USA, Das Arbeitsministerium konzentriert sich auf die treuhänderischen Verantwortlichkeiten, die Arbeitnehmerrechte sowie die Melde-und Offenlegungspflichten nach dem Gesetz, während sich das EEOC auf die Teile des Gesetzes konzentriert, die sich auf altersdiskriminierende Beschäftigungspraktiken beziehen. Der IRS konzentriert sich im Allgemeinen auf die gesetzlich festgelegten Standards für Pläne, sich für Steuerpräferenzen zu qualifizieren.