Was ist Bad Debt?
Lassen Sie uns zunächst bestimmen, was der Begriff Bad Debt bedeutet. Manchmal, am Ende der Steuerperiodenfskaljahr (FY)Ein Geschäftsjahr (FY) ist ein 12-Monats-oder 52-Wochen-Zeitraum, der von Regierungen und Unternehmen für Buchhaltungszwecke verwendet wird, um jährlich zu formulieren, wenn ein Unternehmen geht, um seine Finanz statementsThree Finanz StatementsDie drei Abschlüsse sind die Gewinn-und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung., Diese drei Kernaussagen sind, es muss bestimmen, welcher Teil seiner Forderungen einziehbar ist. Der Teil, den ein Unternehmen für nicht sammelbar hält, wird als „Bad Debt Expense“ bezeichnet.“Die beiden Methoden zur Erfassung von Forderungsausfällen sind 1) direkte Abschreibungsmethode und 2) Zulagenmethode.
Bad Debt Direct Write-Off-Methode
Die Methode beinhaltet eine direkte Abschreibung auf die receivablesAccounts ReceivableAccounts Debitable (AR) stellt die Kreditverkäufe eines Unternehmens dar, die noch nicht von seinen Kunden eingezogen wurden. Unternehmen erlauben Konto., Unter der direkten Abschreibungsmethode, Bad Debt Expense dient als direkter Verlust aus uncollectibles, die letztlich geht gegen den Umsatz, Senkung Ihres Nettoeinkommens IncomeNet IncomeNet Erträge ist ein wichtiger Posten, nicht nur in der Gewinn-und Verlustrechnung, aber in allen drei Kernabschlüssen. Während es durch angekommen ist. Zum Beispiel kann ein Unternehmen in einer Buchhaltungsperiode große Erhöhungen seines Forderungskontos erfahren. In der nächsten Buchhaltungsperiode könnten dann viele ihrer Kunden mit ihren Zahlungen in Verzug geraten (sie nicht bezahlen), wodurch das Unternehmen einen Rückgang seines Nettoeinkommens erleidet., Daher kann die direkte Abschreibungsmethode nur für kleine immaterielle Beträge geeignet sein. Wir werden zeigen, wie Sie die Journaleinträge von Forderungsausfällen mit MS Excel aufzeichnen.
Bad Debt Allowance Method
Wenn es um große materielle Beträge geht, wird die Allowance-Methode im Vergleich zur direkten Abschreibungsmethode bevorzugt. Viele Unternehmen verwenden jedoch immer noch die direkte Abschreibung für kleine Beträge. Der Grund für die Präferenz ist, weil die Methode ein Contra Asset-Konto beinhaltet, die gegen Konten Forderungen geht., Ein Contra Asset-Konto ist im Grunde ein Konto mit einem entgegengesetzten Saldo zu Konten Forderungen und wird auf der Bilanz verbuchtbilanzblattdie Bilanz ist eine der drei grundlegenden Abschlüsse. Diese Aussagen sind sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Rechnungslegung als solche von entscheidender Bedeutung:
Der Grund, warum dieses Contra-Konto wichtig ist, ist, dass es keine Auswirkungen auf die Gewinn-und Verlustrechnung hat Konten. Dies bedeutet, dass bei dieser Methode die Ausgaben für Forderungsausfälle nicht unbedingt als direkter Verlust dienen, der den Einnahmen zuwiderläuft.,
Die drei Hauptkomponenten der Allowance-Methode lauten wie folgt:
- Schätzung nicht sammelbarer Forderungen.
- Notieren Sie den Journaleintrag, indem Sie Bad Debt Expense und Gutschrift Allowance für zweifelhafte Konten abbuchen.
- Wenn Sie sich entscheiden, ein Konto abzuschreiben, Debit Allowance für zweifelhafte accountsAllowance für zweifelhafte AccountsDie Allowance für zweifelhafte Accounts ist ein Contra-Asset-Konto, das mit Debitoren verbunden ist und dazu dient, den wahren Wert von Debitoren widerzuspiegeln., Der Betrag stellt den Wert der Forderungen dar, für die ein Unternehmen keine Zahlung erwartet. und das entsprechende Forderungskonto gutschreiben.
Manchmal zahlen Personen oder Unternehmen den Betrag zurück, jedoch zu einem späteren Zeitpunkt, was bedeutet, dass Sie die von Ihnen getätigten Abschreibung rückgängig machen und die Einziehung der Forderungen aufzeichnen müssen., Es würde den folgenden Eintrag beinhalten:
Wie man Forderungen schätzt
Wie bereits in unserem Artikel erwähnt, wird die Höhe der Forderungen, die nicht abholbar sind, normalerweise geschätzt. Warum? Dies liegt daran, dass es schwierig, fast unmöglich ist, einen bestimmten Wert der Forderungsausfälle zu schätzen. Unternehmen können nicht kontrollieren, wie oder wann Menschen zahlen. Manchmal stoßen Menschen auf Schwierigkeiten und können ihre Zahlungsverpflichtungen nicht erfüllen, in welchem Fall sie in Verzug geraten. Das Gleiche passiert auch mit Unternehmen., Daher gibt es keine garantierte Möglichkeit, einen bestimmten Wert der Bad Debt Expense zu finden, weshalb wir ihn innerhalb angemessener Parameter schätzen.
Die beiden Methoden zur Schätzung der Forderungsausfälle sind 1) Prozentsatz des Umsatzes und 2) Prozentsatz der Forderungen.
1. Prozentsatz des Umsatzes
Prozentsatz des Umsatzes beinhaltet die Bestimmung, welcher Prozentsatz des Netto-Kreditverkaufs oder des gesamten Kreditverkaufs nicht sammelbar ist. Es wird normalerweise durch frühere Erfahrungen und erwartete Kreditpolitik bestimmt., Sobald das Management den Prozentsatz berechnet hat, multiplizieren sie ihn mit ihren Netto-Kreditverkäufen oder Gesamtkreditverkäufen, um die Bad Debt Expense zu bestimmen. Hier ist ein Beispiel:
Am März 31, 2017, Corporate Finance Institute berichtete Netto-Kredit-Umsatz von $ 1,000,000. Unter Verwendung der prozentualen Verkaufsmethode schätzten sie, dass 1% ihrer Kreditverkäufe nicht sammelbar wären.
Wie Sie sehen können, ist $ 10.000 ($1.000.000 * 0.01) bestimmt, um die Bad Debt Kosten, die Management schätzt entstehen.
2., Prozentsatz der Forderungen
Unter der Methode Prozentsatz der Forderungen zur Schätzung des Forderungsausfalls erstellen Unternehmen einen Alterungsplan, wie unten gezeigt:
Auch hier werden die Prozentsätze durch vergangene Erfahrungen und vergangene Daten bestimmt. Der wichtigste Teil des Alterungsplans ist die gelb hervorgehobene Zahl. Es stellt den Betrag dar, der in der Zulage für zweifelhafte Konten enthalten sein muss. Wenn jedoch bereits ein Guthaben in der Zulage zweifelhafter Konten vorhanden ist, müssen wir es nur anpassen., Nehmen wir zum Beispiel an, dass auf dem Zulagenkonto bereits ein Guthaben von 100 USD vorhanden war. Um die Anpassung aufzuzeichnen, nehmen wir einfach die $ 372 und subtrahieren die $100, geben uns $272 und wir zeichnen sie wie folgt auf:
Was ist, wenn wir anstelle eines Guthabens auf dem Freibetragskonto vor der Anpassung einen Debitbetrag gebucht haben? Nun, in diesem Fall würden wir einfach hinzufügen. Nehmen wir zum Beispiel an, dass auf dem Zulagenkonto eine Belastung von 175 USD vorhanden war., Um die Anpassung aufzuzeichnen, nehmen wir einfach die $ 372 und fügen die $ 175 hinzu, um $547 zu erhalten, und wir zeichnen sie wie folgt auf:
Bedeutung der Bad Debt Expense
Jedes Geschäftsjahr oder Quartal erstellen Unternehmen Abschlüsse. Der Jahresabschluss wird von Anlegern und potenziellen Anlegern angesehen und muss zuverlässig sein und über Integrität verfügen., Investoren stecken ihr hart verdientes Geld in das Unternehmen, und wenn Unternehmen keine wahrheitsgemäßen Abschlüsse vorlegen, bedeutet dies, dass sie Investoren betrügen, aufgrund falscher Informationen Geld in ihr Unternehmen zu stecken.
Bad Debt Expense ist etwas, das jedes Mal erfasst und bilanziert werden muss, wenn ein Unternehmen seinen Jahresabschluss erstellt. Wenn ein Unternehmen beschließt, es wegzulassen, Sie übertreiben ihr Vermögen und sie könnten sogar ihr Nettoeinkommen übertreiben.
Bad Debt Expense hilft auch Unternehmen zu identifizieren, welche Kunden bei Zahlungen häufiger als andere in Verzug geraten., Wenn sich ein Unternehmen für ein Treuesystem oder ein Glaubwürdigkeitssystem entscheidet, kann es anhand der Informationen aus den Forderungsausfällen ermitteln, welche Kunden kreditwürdig sind, und ihnen Rabatte für ihre rechtzeitigen Zahlungen anbieten.
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